Cả nhà cho em hỏi, cá nhân có thu nhập từ cổ tức thì đóng thuế bao nhiêu %?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Quy định về thuế thu nhập cá nhân từ cổ tức tại Việt Nam

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12, Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, và Thông tư số 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), thu nhập từ cổ tức là một khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, khoản thu nhập này được xếp vào nhóm thu nhập từ đầu tư vốn, và cá nhân nhận cổ tức phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật Việt Nam. Các quy định này áp dụng cho cả cá nhân cư trú và không cư trú tại Việt Nam.

2. Mức thuế suất áp dụng cho thu nhập từ cổ tức

Mức thuế TNCN đối với thu nhập từ cổ tức được quy định rõ tại Điều 10, Thông tư 111/2013/TT-BTC. Cụ thể:

• Thuế suất áp dụng là 5% trên thu nhập tính thuế từ cổ tức, bất kể cổ tức được chi trả bằng tiền mặt hay cổ phiếu.
• Công thức tính thuế TNCN: Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x 5%

Trong đó, thu nhập tính thuế là toàn bộ giá trị cổ tức mà cá nhân nhận được từ việc góp vốn mua cổ phần. Ví dụ, nếu Anh/Chị nhận cổ tức bằng tiền mặt trị giá 100 triệu đồng, số thuế TNCN phải nộp sẽ là:

100,000,000 × 5% = 5,000,000 đồng.

Đối với cổ tức bằng cổ phiếu, thời điểm tính thuế TNCN được xác định khi cá nhân chuyển nhượng số cổ phiếu nhận được. Giá trị thu nhập tính thuế được xác định dựa trên số lượng cổ phiếu thực nhận nhân với mệnh giá hoặc giá thị trường tại thời điểm chuyển nhượng (nếu giá chuyển nhượng thấp hơn mệnh giá). Ví dụ, nếu Anh/Chị nhận 1,000 cổ phiếu làm cổ tức với mệnh giá 10,000 đồng/cổ phiếu, khi chuyển nhượng, thuế TNCN sẽ là:

(1,000 × 10,000) × 5% = 500,000 đồng.

Ngoài ra, khi chuyển nhượng cổ phiếu, cá nhân còn phải nộp thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán với thuế suất 0.1% trên giá trị chuyển nhượng, theo Điều 16 và Điều 21, Thông tư 92/2015/TT-BTC.

3. Trách nhiệm khai và nộp thuế

Đối với cổ tức bằng tiền mặt, tổ chức chi trả cổ tức (doanh nghiệp, công ty cổ phần) có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN tại nguồn trước khi chi trả cho cá nhân, theo Khoản 9, Điều 26, Thông tư 111/2013/TT-BTC. Cá nhân nhận cổ tức không cần tự khai thuế trong trường hợp này, vì doanh nghiệp đã thực hiện nghĩa vụ thay.

Đối với cổ tức bằng cổ phiếu, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, tổ chức phát hành chứng khoán (công ty chứng khoán, ngân hàng thương mại nơi cá nhân mở tài khoản lưu ký, hoặc tổ chức quản lý quỹ) có trách nhiệm khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân khi cá nhân chuyển nhượng cổ phiếu. Thời điểm khai thuế là khi cá nhân thực hiện chuyển nhượng cổ phiếu cùng loại. Cá nhân không phải tự khai thuế, trừ một số trường hợp đặc biệt được quy định tại Khoản 9, Điều 26, Thông tư 111/2013/TT-BTC.

4. Một số lưu ý quan trọng

• Thời điểm nộp thuế: Đối với cổ tức bằng tiền, thuế được khấu trừ ngay tại thời điểm chi trả. Đối với cổ tức bằng cổ phiếu, thuế được nộp khi chuyển nhượng cổ phiếu. Đề xuất mới từ Bộ Tài chính (dự thảo sửa đổi Nghị định 126/2020/NĐ-CP, công bố ngày 30/06/2025) yêu cầu nộp thuế ngay khi nhận cổ tức bằng cổ phiếu, thay vì chờ đến khi chuyển nhượng. Tuy nhiên, quy định này vẫn đang trong giai đoạn lấy ý kiến và chưa chính thức áp dụng.
• Miễn thuế: Một số khoản thu nhập từ đầu tư vốn không chịu thuế TNCN, như lợi tức từ doanh nghiệp tư nhân hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do cá nhân làm chủ, theo Khoản 3, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC.
• Hồ sơ khai thuế: Đối với tổ chức chi trả, mẫu tờ khai thuế TNCN là mẫu 06/TNCN (theo Thông tư 92/2015/TT-BTC). Cá nhân tự khai thuế (nếu có) sử dụng mẫu 04/ĐTV-TNCN (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
• Quản lý rủi ro thuế: Tổng cục Thuế yêu cầu các cục thuế tăng cường giám sát việc khai và nộp thuế TNCN từ cổ tức bằng cổ phiếu, đặc biệt từ ngày 01/01/2023, để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!