Thu nhập từ cổ tức có chịu thuế TNDN là vấn đề được nhiều doanh nghiệp quan tâm khi nhận cổ tức từ các khoản đầu tư. Việc nắm rõ quy định giúp doanh nghiệp quản lý tài chính hiệu quả và tuân thủ pháp luật. Bài viết phân tích chi tiết các quy định liên quan để làm rõ vấn đề này. Cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu sâu hơn.
1. Thu nhập từ cổ tức có chịu thuế TNDN không? Giải đáp
Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập từ cổ tức mà doanh nghiệp nhận được từ việc góp vốn vào tổ chức khác được quy định cụ thể về nghĩa vụ thuế.
Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết các trường hợp thu nhập từ cổ tức được xác định là thu nhập chịu thuế hoặc được miễn. Thông tư 20/2026/TT-BTC quy định cách tính và kê khai khoản thu nhập này trong báo cáo tài chính. Nhìn chung, thu nhập từ cổ tức không chịu thuế TNDN nếu đáp ứng điều kiện về nguồn gốc và tỷ lệ sở hữu theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ hợp đồng góp vốn và biên bản phân phối lợi nhuận để xác định chính xác. Việc áp dụng đúng quy định giúp tránh phát sinh thuế không cần thiết và giảm thiểu rủi ro thanh tra.
2. Các trường hợp thu nhập từ cổ tức được miễn thuế TNDN
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định rõ các trường hợp thu nhập từ cổ tức được miễn thuế khi doanh nghiệp nhận cổ tức từ công ty con hoặc công ty liên kết trong nước với tỷ lệ sở hữu trên 50%.
Nghị định 320/2025/NĐ-CP bổ sung hướng dẫn về điều kiện miễn thuế, bao gồm yêu cầu về thời gian nắm giữ cổ phần tối thiểu 12 tháng. Thông tư 20/2026/TT-BTC quy định thủ tục kê khai miễn thuế thông qua mẫu biểu điện tử.
Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ bao gồm giấy chứng nhận góp vốn, biên bản họp đại hội đồng cổ đông và chứng từ chuyển tiền. Việc tuân thủ đúng các bước này đảm bảo khoản thu nhập từ cổ tức không bị tính vào thu nhập chịu thuế. Ngoài ra, trường hợp cổ tức nhận từ nguồn đã nộp thuế TNDN ở công ty phát hành cũng được xem xét miễn thuế theo quy định.
3. Cách tính thuế TNDN đối với thu nhập từ cổ tức khi phải chịu thuế
Khi thu nhập từ cổ tức không đủ điều kiện miễn thuế theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp phải tính thuế theo mức thuế suất 20%. Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn xác định thu nhập chịu thuế bằng cách trừ các chi phí hợp lý liên quan đến khoản đầu tư. Thông tư 20/2026/TT-BTC quy định thời hạn nộp thuế là 90 ngày sau khi kết thúc năm tài chính.
Doanh nghiệp thực hiện kê khai qua hệ thống thuế điện tử và nộp kèm báo cáo tài chính đã kiểm toán. Việc tính toán chính xác giúp tránh bị phạt do khai sai. Ngoài ra, doanh nghiệp có thể sử dụng khoản lỗ từ hoạt động kinh doanh để bù trừ với thu nhập từ cổ tức chịu thuế theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
4. Hậu quả khi không kê khai đúng thu nhập từ cổ tức
Doanh nghiệp không kê khai đúng thu nhập từ cổ tức theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có thể bị xử phạt hành chính theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Mức phạt có thể lên đến 20% số thuế khai thiếu và kèm theo tiền chậm nộp. Thông tư 20/2026/TT-BTC quy định về việc kiểm tra sau thanh tra và yêu cầu bổ sung hồ sơ.
Doanh nghiệp cần rà soát lại các khoản cổ tức nhận được trong năm để điều chỉnh kịp thời. Việc chủ động làm việc với cơ quan thuế giúp giảm thiểu rủi ro pháp lý. Ngoài ra, sai sót kéo dài có thể ảnh hưởng đến uy tín và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
5. Câu hỏi thường gặp
Thu nhập từ cổ tức nhận từ công ty nước ngoài có chịu thuế TNDN không?
Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thu nhập từ cổ tức nước ngoài thường phải chịu thuế TNDN sau khi trừ thuế đã nộp ở nước ngoài. Doanh nghiệp cần tuân thủ Thông tư 20/2026/TT-BTC để kê khai đúng. Việc này đòi hỏi chứng từ thuế nước ngoài hợp lệ.
Doanh nghiệp nhỏ có được miễn thuế thu nhập từ cổ tức không?
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định doanh nghiệp nhỏ vẫn phải tuân thủ quy định về thu nhập từ cổ tức. Nghị định 320/2025/NĐ-CP không có ưu đãi riêng cho doanh nghiệp nhỏ trong trường hợp này. Doanh nghiệp cần kiểm tra điều kiện miễn thuế theo Thông tư 20/2026/TT-BTC.
Thời hạn kê khai thuế thu nhập từ cổ tức là bao lâu?
Thông tư 20/2026/TT-BTC quy định thời hạn kê khai là trong quý hoặc năm tài chính tùy theo phương pháp. Doanh nghiệp phải nộp theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Việc chậm trễ sẽ bị xử phạt.
Thu nhập từ cổ tức có chịu thuế TNDN cần được doanh nghiệp xem xét kỹ lưỡng để đảm bảo tuân thủ pháp luật. Liên hệ Công ty Luật ACC để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ giải quyết các vấn đề liên quan.
Để lại một bình luận