Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Tính chất thu nhập từ freelance và nghĩa vụ thuế
Thu nhập từ hoạt động freelance (không có hợp đồng lao động) được xác định là thu nhập từ tiền thù lao, tiền công hoặc cung cấp dịch vụ. Căn cứ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014, 2019, 2020 và Luật số 26/2023/QH15), đây là khoản thu nhập chịu thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần hoặc khấu trừ tại nguồn tùy trường hợp cụ thể.
Với mức thu nhập freelance khoảng 30 triệu đồng/năm, mặc dù con số này thấp hơn mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 132 triệu đồng/năm (tương ứng 11 triệu đồng/tháng theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP), Anh/Chị vẫn phải thực hiện kê khai. Thu nhập này sẽ được tổng hợp cùng với thu nhập từ shop kinh doanh vào cuối năm để xác định tổng số thuế phải nộp, đảm bảo Anh/Chị được hưởng đầy đủ các quyền lợi về giảm trừ gia cảnh và hoàn thuế nếu có số thuế nộp thừa.
Quy định về khấu trừ và kê khai thuế TNCN
Theo hướng dẫn tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 111/2013/TT-BTC, cơ chế tính thuế đối với thu nhập freelance được thực hiện như sau:
- Khấu trừ tại nguồn: Đối với các hợp đồng dịch vụ từ 2 triệu đồng/lần trở lên, bên chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi trả cho Anh/Chị (trừ trường hợp làm cam kết thu nhập thấp theo quy định).
- Chi phí được trừ: Theo Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, nếu Anh/Chị đăng ký theo hình thức cá nhân kinh doanh, Anh/Chị có thể trừ các chi phí hợp lý liên quan trực tiếp đến việc tạo ra thu nhập (như phí phần mềm, thiết bị) nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
Việc không kê khai hoặc kê khai chậm có thể dẫn đến rủi ro bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo thời gian chậm trễ.
Quy trình kê khai và quyết toán thuế
Anh/Chị cần thực hiện các bước sau để đảm bảo tính minh bạch về tài chính và tuân thủ đúng quy định của Tổng cục Thuế:
Bước 1: Đăng ký và cập nhật mã số thuế cá nhân Anh/Chị sử dụng mã số thuế cá nhân đã có (đang dùng cho shop kinh doanh) để thực hiện chung cho cả thu nhập freelance. Nếu thông tin cá nhân trên hệ thống vẫn là Chứng minh nhân dân cũ, Anh/Chị cần thực hiện thay đổi thông tin sang Căn cước công dân gắn chíp trên cổng etax.gdt.gov.vn để đồng bộ dữ liệu quốc gia. Việc sở hữu một mã số thuế duy nhất giúp cơ quan thuế dễ dàng ghi nhận các khoản thuế đã khấu trừ 10% tại nguồn từ các khách hàng freelance, làm căn cứ đối soát khi Anh/Chị thực hiện quyết toán vào cuối năm.
Bước 2: Kê khai tạm nộp theo quý (áp dụng cho thu nhập vãng lai) Trường hợp thu nhập freelance của Anh/Chị chưa bị bên chi trả khấu trừ 10% tại nguồn, Anh/Chị thực hiện kê khai tạm nộp theo quý bằng tờ khai mẫu 01/TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Tại bước này, Anh/Chị áp dụng mức thuế suất 10% cố định cho các khoản thu nhập vãng lai từ 2 triệu đồng trở lên nếu không thuộc diện tính thuế lũy tiến theo tháng. Việc tạm nộp này giúp Anh/Chị dàn trải nghĩa vụ tài chính, tránh tình trạng phải nộp một khoản thuế lớn tập trung vào kỳ quyết toán cuối năm, đồng thời đảm bảo số tiền thuế được ghi nhận kịp thời vào Ngân sách Nhà nước.
Bước 3: Quyết toán thuế TNCN tổng hợp cuối năm Trước ngày 30/04 của năm tiếp theo, Anh/Chị lập tờ khai quyết toán 02/QTT-TNCN qua hệ thống Thuế điện tử để tổng hợp thu nhập từ cả shop kinh doanh và hoạt động freelance. Tại đây, Anh/Chị sẽ áp dụng mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 132 triệu đồng/năm và giảm trừ cho người phụ thuộc (4,4 triệu đồng/tháng/người) nếu có hồ sơ chứng minh hợp lệ. Nếu tổng số thuế tạm nộp và khấu trừ tại nguồn lớn hơn số thuế phải nộp tính theo biểu thuế lũy tiến, Anh/Chị sẽ được cơ quan thuế hoàn trả số tiền thừa trực tiếp vào tài khoản ngân hàng cá nhân.
Bước 4: Nộp tiền thuế và lưu trữ chứng từ Sau khi gửi tờ khai, nếu phát sinh số thuế nộp thêm, Anh/Chị thực hiện nộp tiền qua ứng dụng eTax Mobile hoặc nộp trực tiếp tại ngân hàng để tránh tiền chậm nộp mức 0,03%/ngày. Anh/Chị phải lưu trữ toàn bộ chứng từ khấu trừ thuế (do khách hàng cấp) và các sao kê chuyển khoản liên quan đến thu nhập freelance trong thời hạn ít nhất 10 năm. Việc lưu trữ này là bắt buộc để phục vụ công tác hậu kiểm của cơ quan thuế, giúp Anh/Chị giải trình minh bạch về nguồn gốc thu nhập và các khoản chi phí đã kê khai trong trường hợp có yêu cầu đối soát thực địa
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ kê khai thuế TNCN giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế qua giảm trừ và có thể nhận hoàn thuế nếu khấu trừ thừa. Việc này cũng đảm bảo minh bạch tài chính cho hoạt động kinh doanh shop riêng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận