Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Cơ sở pháp lý về thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng cổ phiếu
Theo quy định tại Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính (được sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu (chứng khoán) được tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo phương pháp khấu trừ tại nguồn với mức thuế suất 0,1% trên tổng giá trị chuyển nhượng, không phân biệt lãi/lỗ. Tổ chức trả thu nhập (như công ty chứng khoán) có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay cho cá nhân trước khi chi trả. Quy định này nhằm đơn giản hóa thủ tục thuế, đảm bảo thu đúng thu đủ mà không yêu cầu cá nhân tự kê khai nếu chỉ có loại thu nhập này.
Điều kiện không phải thực hiện quyết toán thuế TNCN
Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu sau khi đã khấu trừ thuế tại nguồn theo quy định trên không phải thực hiện quyết toán thuế TNCN, trừ một số trường hợp ngoại lệ. Cụ thể, theo Điều 14 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 25/2018/TT-BTC) và Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán được coi là thu nhập đã khấu trừ cuối cùng, không thuộc diện phải quyết toán nếu:
- Cá nhân chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán trong năm (không có thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc các nguồn khác vượt ngưỡng miễn quyết toán).
- Không thuộc trường hợp kinh doanh chứng khoán chuyên nghiệp (ví dụ: giao dịch thường xuyên với tần suất cao, được coi là hoạt động kinh doanh theo Luật Chứng khoán 2019).
Việc này giúp cá nhân tránh thủ tục hành chính phức tạp, miễn là tổ chức trả thu nhập đã thực hiện đúng nghĩa vụ khấu trừ.
Trường hợp phải thực hiện quyết toán thuế TNCN
Nếu cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu kết hợp với các loại thu nhập khác (như tiền lương, kinh doanh, đầu tư vốn), thì có thể phải quyết toán thuế TNCN theo quy định tại Điều 25 Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 80/2021/TT-BTC. Cụ thể:
- Tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công và kinh doanh trong năm vượt 100 triệu đồng (sau khi giảm trừ gia cảnh).
- Cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên, hoặc có thu nhập từ nước ngoài.
- Trong trường hợp này, cá nhân phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN) trước ngày 30/4 năm sau, và có thể được hoàn thuế nếu khấu trừ thừa. Nếu không quyết toán đúng hạn, cá nhân có thể bị phạt vi phạm hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ quy định về khấu trừ và quyết toán thuế TNCN giúp cá nhân tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính và có thể nhận hoàn thuế nếu đủ điều kiện. Việc nắm rõ các trường hợp ngoại lệ đảm bảo tuân thủ pháp luật một cách hiệu quả. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận