Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với cá nhân làm nghề tự do
Cá nhân làm nghề tự do, như freelancer hoặc cung cấp dịch vụ độc lập, được xem là cá nhân cư trú có thu nhập phát sinh tại Việt Nam nếu đáp ứng điều kiện cư trú theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Đối tượng này thuộc diện phải nộp thuế TNCN nếu có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc dịch vụ, theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính. Cụ thể, thu nhập từ nghề tự do không phải là thu nhập từ tiền lương, tiền công cố định mà thường được khấu trừ tại nguồn bởi tổ chức chi trả, với mức 10% trên thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên.
Mức thu nhập phải nộp thuế TNCN
Với thu nhập khoảng 250 triệu đồng/năm từ nghề tự do, cá nhân này thuộc diện phải khai và nộp thuế TNCN vì tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ vượt quá mức miễn thuế. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, thu nhập chịu thuế được tính sau khi trừ giảm trừ gia cảnh, hiện tại là 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm) cho bản thân người nộp thuế, theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14. Do đó, thu nhập chịu thuế của trường hợp này là khoảng 250 triệu đồng – 132 triệu đồng = 118 triệu đồng, dẫn đến phải nộp thuế. Lưu ý, từ ngày 01/01/2026, mức giảm trừ gia cảnh sẽ điều chỉnh theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, và dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân đề xuất mức doanh thu không phải nộp thuế là 200 triệu đồng/năm cho cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, nhưng hiện tại chưa áp dụng.
Nếu tổng thu nhập chịu thuế sau giảm trừ chưa đạt mức phải nộp (dưới 10 triệu đồng/năm), cá nhân có thể làm cam kết theo Mẫu 08/CK-TNCN để tạm thời không bị khấu trừ 10% tại nguồn, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC. Tuy nhiên, với mức 250 triệu đồng/năm, điều kiện này không áp dụng, và cá nhân vẫn phải chịu khấu trừ 10% trên các khoản thu từ 2.000.000 đồng/lần.
Cách tính thuế TNCN cho thu nhập từ nghề tự do
Thuế TNCN đối với thu nhập từ nghề tự do được tính theo phương pháp khấu trừ tại nguồn 10% trên thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần, theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi). Tổng thuế tạm nộp qua khấu trừ có thể được quyết toán cuối năm để điều chỉnh, dựa trên biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35%) áp dụng cho thu nhập chịu thuế sau giảm trừ. Ví dụ, với 118 triệu đồng chịu thuế, mức thuế phải nộp sẽ được tính chi tiết theo bảng lũy tiến tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, ước tính khoảng 10-15 triệu đồng tùy số người phụ thuộc (nếu có). Cá nhân cần lưu giữ chứng từ khấu trừ để quyết toán, tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp, theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.
Quy trình khai và nộp thuế TNCN
Bước 1: Khấu trừ tại nguồn
Tổ chức chi trả thu nhập (nếu có) sẽ khấu trừ 10% trên khoản thu từ 2.000.000 đồng/lần và cấp chứng từ khấu trừ cho cá nhân. Nếu tự thu nhập (không qua tổ chức), cá nhân tự kê khai tạm nộp hàng quý theo mẫu tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, nộp vào ngân sách nhà nước trước ngày 30 của quý sau.
Bước 2: Quyết toán thuế cuối năm
Cá nhân phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN trước ngày 30/4 năm sau (ví dụ: năm 2024 quyết toán trước 30/4/2025) tại Chi cục Thuế nơi cư trú, theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế theo Mẫu 02/QTT-TNCN.
- Chứng từ khấu trừ thuế từ các tổ chức chi trả.
- Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (nếu có người phụ thuộc).
Nếu nộp thừa, sẽ được hoàn thuế; nếu thiếu, phải nộp bổ sung kèm phạt hành chính từ 20% số thuế thiếu, tối thiểu 2.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Bước 3: Nộp hồ sơ và theo dõi
Hồ sơ có thể nộp trực tiếp hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn). Sau nộp, cá nhân nhận biên nhận và theo dõi thông báo quyết toán từ cơ quan thuế trong vòng 30 ngày.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ khai nộp thuế TNCN giúp tránh các chế tài hành chính, hình sự và đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu có. Đồng thời, góp phần minh bạch hóa thu nhập, hỗ trợ phát triển kinh tế bền vững. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận