Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xác định loại hình kinh doanh và nghĩa vụ đăng ký mã số thuế
Với hoạt động chạy quảng cáo thuê cho người khác, Anh/Chị được xem là cá nhân kinh doanh theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Hoạt động này không thuộc diện hộ kinh doanh (trừ khi Anh/Chị đăng ký thành lập hộ kinh doanh tại UBND cấp xã/phường), mà là cá nhân kinh doanh độc lập, đặc biệt khi thu nhập phát sinh từ dịch vụ quảng cáo trên các nền tảng như Google, Apple, Facebook, TikTok… theo hướng dẫn tại Công văn 15769/CTTPHCM-TTHT năm 2022 của Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh.
Doanh thu hàng tháng khoảng 40 triệu đồng, dẫn đến tổng doanh thu năm ước tính khoảng 480 triệu đồng, vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm quy định tại Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Do đó, Anh/Chị bắt buộc phải đăng ký mã số thuế (MST) cá nhân tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc nơi phát sinh thu nhập. Việc đăng ký MST giúp cơ quan thuế quản lý và Anh/Chị tránh các chế tài xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định 125/2020/NĐ-CP), với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi không đăng ký thuế đúng hạn.
Phương pháp kê khai và nộp thuế
Anh/Chị không kê khai thuế TNCN theo phương pháp lũy tiến từng bậc (áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc các nguồn khác theo Luật Thuế TNCN 2007 sửa đổi, bổ sung), mà áp dụng phương pháp khoán thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu đối với cá nhân kinh doanh, theo Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Cụ thể:
- Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x 5% (áp dụng cho dịch vụ quảng cáo thuộc nhóm dịch vụ khác).
- Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x 2%.
Kê khai và nộp thuế thực hiện theo từng lần phát sinh thu nhập (hàng tháng hoặc hàng quý, tùy theo thông báo của cơ quan thuế), không phải theo hộ kinh doanh. Anh/Chị cần lập hóa đơn điện tử hoặc chứng từ hợp pháp cho từng giao dịch để làm cơ sở kê khai. Nếu tổng doanh thu năm dưới 100 triệu đồng, Anh/Chị được miễn thuế GTGT và TNCN; tuy nhiên, với mức thu nhập hiện tại, việc kê khai định kỳ là bắt buộc để tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.
Lưu ý về hồ sơ và thủ tục kê khai
Để thực hiện kê khai, Anh/Chị cần chuẩn bị các hồ sơ sau:
- Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT theo Thông tư 105/2020/TT-BTC).
- Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu.
- Giấy tờ chứng minh doanh thu (hợp đồng dịch vụ, sao kê ngân hàng, chứng từ từ nền tảng quảng cáo).
- Tờ khai thuế GTGT và TNCN theo mẫu 01/CNKD (khoán) hàng quý hoặc hàng tháng.
Hồ sơ có thể nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế hoặc qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn). Cơ quan thuế sẽ xác định mức khoán thuế dựa trên doanh thu thực tế, và Anh/Chị có quyền khiếu nại nếu không đồng ý theo quy định tại Luật Khiếu nại 2011.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đăng ký và kê khai thuế giúp Anh/Chị tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp và xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận