Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Hạch toán khoản thu nhập từ thanh lý tài sản cố định khi kê khai thuế TNDN
Khoản thu nhập từ thanh lý tài sản cố định (TSCĐ) được coi là thu nhập khác và phải được hạch toán riêng biệt trong quá trình xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Cụ thể, theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế TNDN 2025, thu nhập từ thanh lý TSCĐ bao gồm phần chênh lệch giữa giá bán và giá trị còn lại của TSCĐ sau khấu hao, sau khi trừ các chi phí liên quan (như chi phí thanh lý, vận chuyển). Doanh nghiệp cần ghi nhận khoản này vào tài khoản thu nhập khác trên sổ sách kế toán, đồng thời kê khai riêng trong báo cáo tài chính và quyết toán thuế TNDN để đảm bảo tính minh bạch và tránh bị cơ quan thuế điều chỉnh. Nghị định 320/2025/NĐ-CP tại Điều 7 quy định rõ rằng, thu nhập này không được gộp chung với doanh thu hoạt động kinh doanh chính mà phải phân loại riêng, giúp tính toán chính xác thu nhập chịu thuế với mức thuế suất 20% (áp dụng cho hầu hết doanh nghiệp). Nếu không hạch toán riêng, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng theo quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP (vẫn hiệu lực bổ sung cho các quy định mới).
Chỉ tiêu kê khai trên tờ khai quyết toán thuế TNDN qua eTax
Trên tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu số 03/TNDN) nộp qua hệ thống eTax, có chỉ tiêu riêng dành cho khoản thu nhập từ thanh lý TSCĐ. Theo Thông tư 20/2026/TT-BTC tại Phụ lục hướng dẫn kê khai, khoản này được ghi nhận tại chỉ tiêu 20 "Thu nhập khác" của Bảng 01 (Tính thuế TNDN tạm nộp), bao gồm chi tiết thu nhập từ thanh lý, chuyển nhượng TSCĐ. Doanh nghiệp cần điền số liệu cụ thể vào chỉ tiêu này, kèm theo tài liệu chứng minh như hợp đồng thanh lý, biên bản bàn giao TSCĐ và chứng từ khấu hao. Nếu khoản thu nhập vượt quá 100.000.000 đồng, phải nộp thuế TNDN tạm tính ngay theo quý tại chỉ tiêu liên quan ở Bảng 02. Việc kê khai qua eTax đảm bảo tính tự động hóa, và cơ quan thuế sẽ kiểm tra chéo với dữ liệu kế toán điện tử theo Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ hạch toán và kê khai đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu thuế, phạt chậm nộp (0,03%/ngày) và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, nó hỗ trợ tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp thông qua các khoản khấu trừ hợp lý. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận