Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện được hoàn thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai
Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN), cá nhân có thu nhập vãng lai (từ hợp đồng dịch vụ, không ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên) sẽ bị tổ chức trả thu nhập khấu trừ 10% trên phần thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên. Nếu tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân trong năm (sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh) chưa đạt mức phải nộp thuế TNCN (thường là dưới 132 triệu đồng/năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công), thì cá nhân có thể được hoàn lại số thuế đã khấu trừ nếu đáp ứng các điều kiện sau:
- Cá nhân phải có mã số thuế (MST) tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.
- Số tiền thuế đã nộp (bao gồm phần khấu trừ 10%) lớn hơn số thuế phải nộp theo quy định khi quyết toán năm.
- Cá nhân là người cư trú tại Việt Nam và thực hiện quyết toán thuế TNCN theo đúng thời hạn.
Việc hoàn thuế được thực hiện dựa trên nguyên tắc hoàn thuế nộp thừa theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế.
Hình thức quyết toán thuế TNCN để được hoàn thuế
Để được hoàn thuế, cá nhân bắt buộc phải thực hiện quyết toán thuế TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế. Có hai hình thức quyết toán chính:
- Ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thay: Cá nhân ủy quyền cho đơn vị trả thu nhập (nơi khấu trừ 10%) thực hiện quyết toán. Trong trường hợp này, nếu phát hiện nộp thừa thuế, tổ chức trả thu nhập sẽ hoàn lại trực tiếp cho cá nhân hoặc chuyển khoản theo ủy quyền. Hình thức này phù hợp nếu thu nhập chỉ từ một nguồn và đã ủy quyền rõ ràng.
- Tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế: Cá nhân tự kê khai và nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Nếu nộp thừa, cơ quan thuế sẽ hoàn tiền trực tiếp vào tài khoản ngân hàng hoặc bù trừ với kỳ tiếp theo. Hình thức này áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ nhiều nguồn hoặc không ủy quyền.
Quy trình thực hiện quyết toán và hoàn thuế
Quy trình quyết toán thuế TNCN để hoàn thuế được thực hiện theo các bước sau, dựa trên Thông tư 80/2021/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng, có thu nhập vãng lai từ một hoặc nhiều nơi (đã khấu trừ 10%) phải nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi cư trú (Chi cục Thuế quận/huyện). Thời hạn quyết toán là trước ngày 30/4 của năm sau năm phát sinh thu nhập (ví dụ: quyết toán năm 2023 trước 30/4/2024).
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán
Cá nhân cần thu thập đầy đủ chứng từ liên quan đến thu nhập và khấu trừ thuế, bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Các chứng từ khấu trừ thuế từ tổ chức trả thu nhập (phiếu khấu trừ thuế TNCN).
- Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (nếu có, như giấy khai sinh con cái).
- Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu để xác nhận cư trú.
Hồ sơ phải được lập chính xác để tính toán số thuế nộp thừa.
Bước 2: Nộp hồ sơ quyết toán
Nộp hồ sơ trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) nếu đăng ký tài khoản điện tử. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra hồ sơ trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận. Nếu hồ sơ hợp lệ, cá nhân sẽ nhận thông báo chấp nhận quyết toán.
Bước 3: Nhận hoàn thuế
Sau khi quyết toán được phê duyệt, nếu xác định nộp thừa, cơ quan thuế sẽ hoàn tiền trong vòng 40 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ (theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019). Hoàn thuế được chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng đã đăng ký hoặc bằng tiền mặt nếu không có tài khoản. Nếu có sai sót, cá nhân có quyền khiếu nại theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quyết toán thuế giúp cá nhân tránh các khoản phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm quyết toán) và đảm bảo quyền lợi được hoàn thuế đầy đủ, góp phần minh bạch hóa nghĩa vụ thuế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận