Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động viết bài
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) số 04/2007/QH12, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và các văn bản hướng dẫn liên quan, thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm tất cả các khoản thu nhập phát sinh từ việc thực hiện việc làm, nhiệm vụ, công việc theo hợp đồng lao động, hợp đồng làm việc hoặc thỏa thuận khác. Trong trường hợp của Anh/Chị, thu nhập từ viết bài cho website được coi là thu nhập từ hoạt động kinh doanh hoặc thu nhập từ hợp đồng dịch vụ, tùy thuộc vào hình thức hợp tác.
Nếu Anh/Chị nhận tiền thù lao trực tiếp từ website mà không qua hình thức kinh doanh chính thức, đây là thu nhập chịu thuế TNCN theo Điều 3 Luật Thuế TNCN, cụ thể là khoản thu nhập từ kinh doanh hoặc từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhưng ở đây là từ dịch vụ viết bài, thuộc nhóm thu nhập vãng lai. Theo Thông tư 92/2015/TT-BTC, các khoản thu nhập từ hợp đồng lao động, hợp đồng dịch vụ có thời hạn dưới 3 tháng hoặc thu nhập không thường xuyên sẽ được tính thuế theo phương pháp khoán hoặc khấu trừ tại nguồn.
Do đó, khoản thu nhập thêm này của Anh/Chị là chịu thuế TNCN, trừ khi thuộc các trường hợp miễn thuế quy định tại Điều 4 Luật Thuế TNCN, như thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp hoặc một số khoản trợ cấp, nhưng viết bài không thuộc diện miễn.
2. Mức thu nhập phải kê khai và nộp thuế
Theo quy định tại Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên phải kê khai, nộp thuế theo phương pháp quyết toán thuế hàng năm. Trong trường hợp Anh/Chị là nhân viên văn phòng với thu nhập chính từ lương, và thu nhập thêm từ viết bài, tổng thu nhập chịu thuế sẽ được cộng dồn để tính thuế. Mức khấu trừ gia cảnh là 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Nếu tổng thu nhập từ viết bài trong năm vượt quá 10 triệu đồng (đối với thu nhập vãng lai không thường xuyên), đơn vị chi trả (website) có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả. Nếu thu nhập từ viết bài dưới 10 triệu đồng/năm và không có hợp đồng lao động, có thể không phải khấu trừ tại nguồn, nhưng Anh/Chị vẫn phải kê khai vào quyết toán thuế cuối năm nếu tổng thu nhập chịu thuế vượt ngưỡng khấu trừ. Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân có thu nhập từ hai nguồn phải tự quyết toán thuế TNCN trước ngày 30/4 năm sau. Nếu website khấu trừ đúng, Anh/Chị chỉ cần quyết toán để điều chỉnh nếu có hoàn thuế hoặc nộp thêm.
3. Quy trình kê khai và nộp thuế cho thu nhập thêm
Để thực hiện nghĩa vụ thuế, Anh/Chị cần thực hiện các bước sau: Thứ nhất, yêu cầu website cung cấp chứng từ khấu trừ thuế nếu họ đã khấu trừ tại nguồn (mẫu 16/TNCN theo Thông tư 92/2015/TT-BTC). Thứ hai, kê khai quyết toán thuế TNCN hàng năm qua hệ thống iHTKK hoặc ứng dụng eTax của Tổng cục Thuế, bao gồm tất cả thu nhập từ lương văn phòng và viết bài.
Nếu thu nhập từ viết bài được coi là kinh doanh, Anh/Chị có thể đăng ký mã số thuế cá nhân nếu chưa có và kê khai theo phương pháp khoán theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, tức trước 30/4. Nếu phát hiện sai sót, Anh/Chị có thể điều chỉnh theo Điều 105 Luật Quản lý thuế. Lưu ý, nếu không kê khai đúng, có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Công ty Luật ACC khuyên Anh/Chị nên lưu giữ tất cả hợp đồng, hóa đơn, chứng từ liên quan để làm cơ sở kê khai.
3. Lưu ý và khuyến nghị tuân thủ
Để tránh rủi ro pháp lý, Anh/Chị nên theo dõi các thay đổi pháp luật thuế mới nhất, chẳng hạn như Luật Thuế TNCN sửa đổi dự kiến áp dụng từ năm 2025 theo các đề xuất của Bộ Tài chính. Nếu thu nhập từ viết bài trở nên thường xuyên, có thể cần đăng ký hộ kinh doanh cá thể để quản lý tốt hơn. Chúng tôi khuyến nghị Anh/Chị tham khảo ý kiến chuyên gia thuế hoặc sử dụng dịch vụ tư vấn để đảm bảo tuân thủ đầy đủ, tránh các khoản phạt không đáng có.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận