Vợ chồng em làm Youtube thu nhập 2 vợ chồng khoảng hơn 900 triệu đồng/năm nhưng do chung 1 kênh nên tiền chỉ đổ về 1 tài khoản. Bây giờ không biết sẽ cần khai hay đóng thuế như thế nào cho hợp lý. Nhờ anh chị tư vấn giúp ạ. Và trong trường hợp năm nay tổng thu của 2 vợ chồng trên 1 tỷ thì đóng thuế như thế nào và cần khai có khác trường hợp thu nhập riêng không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xác định loại thu nhập và đối tượng nộp thuế

Thu nhập từ hoạt động làm YouTube của vợ chồng Anh/Chị được coi là thu nhập từ kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ trực tuyến, thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 40/2021/TT-BTC. Vì tiền thu nhập đổ về một tài khoản chung từ một kênh YouTube, trường hợp này có thể được xử lý như thu nhập của hộ gia đình hoặc cá nhân đại diện (thường là người đứng tên tài khoản), tùy theo cách đăng ký kinh doanh. Nếu vợ chồng chưa đăng ký hộ kinh doanh, thu nhập sẽ được tính chung cho hộ gia đình để kê khai thuế, tránh tình trạng kê khai riêng lẻ dẫn đến sai sót. Mức thu nhập khoảng 900 triệu đồng/năm vượt ngưỡng miễn thuế GTGT (100 triệu đồng/năm), nên phải nộp cả GTGT và TNCN theo phương pháp khoán hoặc kê khai.

Cách khai và đóng thuế cho thu nhập chung từ một kênh

Đối với thu nhập chung từ một kênh YouTube đổ về một tài khoản, vợ chồng có thể đăng ký là hộ kinh doanh cá thể để kê khai thuế thống nhất, giúp đơn giản hóa thủ tục và tránh tranh chấp phân chia thu nhập. Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh phải đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi cư trú. Thuế GTGT áp dụng mức 1% trên doanh thu (đối với dịch vụ), và thuế TNCN áp dụng mức 0,5% trên doanh thu nếu chọn phương pháp khoán. Nếu doanh thu trên 900 triệu đồng/năm, hộ phải nộp tạm tính hàng quý và quyết toán cuối năm. Trường hợp không đăng ký hộ kinh doanh, cá nhân đứng tên tài khoản sẽ chịu trách nhiệm kê khai toàn bộ thu nhập như thu nhập cá nhân, với thuế TNCN tính lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35% trên thu nhập chịu thuế sau khi trừ gia cảnh).

Xem thêm: Cho mình hỏi cái có phải hộ kinh doanh nhóm 2 là thuế 1,5% vậy là mình nhân vô hàng bán ra giá cao hơn ngày thường ví dụ ngày thường bán 480 giờ có thuế bán 487 vậy là có đúng không? Như thế là thuế khách chịu à? Cho mình hỏi nữa là mới báo doanh thu quý 1 đóng tiền rồi tự nhiên hôm nay vô etax không được báo lỗi không có thông tin người dùng.

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Vợ chồng Anh/Chị cần nộp hồ sơ đăng ký thuế tại Chi cục Thuế nơi cư trú trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động. Hồ sơ bao gồm:

• Giấy đề nghị đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
• Bản sao CMND/CCCD của vợ chồng.
• Giấy xác nhận tình trạng hôn nhân (nếu cần chứng minh hộ gia đình).

Sau khi có mã số thuế, hệ thống sẽ cấp để kê khai điện tử qua cổng etax.gdt.gov.vn.

Bước 2: Kê khai và nộp thuế tạm tính

Hàng quý, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kê khai doanh thu thực tế từ Google AdSense hoặc các nguồn thu YouTube qua tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) và TNCN (mẫu 01/TNCN). Doanh thu được xác định dựa trên báo cáo từ nền tảng YouTube và sao kê ngân hàng. Nộp thuế trước ngày 30 của tháng đầu quý sau; ví dụ, quý 1 nộp trước 30/4. Nếu chọn phương pháp khoán, cơ quan thuế sẽ ấn định mức thuế dựa trên doanh thu ước tính.

Bước 3: Quyết toán thuế cuối năm

Trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch (thường 31/3 năm sau), nộp tờ khai quyết toán tại cơ quan thuế. Nếu thu nhập thực tế cao hơn tạm tính, nộp bổ sung; nếu thấp hơn, được hoàn hoặc khấu trừ. Phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, tối thiểu 2.000.000 đồng theo Luật Quản lý thuế 2019.

Xem thêm: Em đăng ký người phụ thuộc cho người lao động, theo mục thay đổi thông tin đăng ký thuế do người phụ thuộc đã có mã số thuế (lặp mã số thuế theo thông báo của dịch vụ công). Nhưng khi làm tờ khai có cả mã số thuế cũ và căn cước công dân hiện tại, kết quả lại báo lỗi. Có ai gặp tình trạng này giống em không ạ?

Trường hợp thu nhập trên 1 tỷ đồng/năm và so sánh với thu nhập riêng

Nếu tổng thu nhập của vợ chồng vượt 1 tỷ đồng/năm từ kênh chung, mức thuế TNCN sẽ tính theo bậc lũy tiến cao hơn: phần thu nhập từ 960 triệu đến 1,32 tỷ đồng chịu 30%, từ trên 1,32 tỷ chịu 35% (sau khi trừ 11 triệu đồng/tháng gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc). Thuế GTGT vẫn là 1% trên doanh thu. So với trường hợp thu nhập riêng (mỗi người một kênh), kê khai chung giúp tối ưu hóa khấu trừ gia cảnh (tối đa 4,4 triệu đồng/tháng cho hộ gia đình), giảm tổng thuế phải nộp so với tính riêng lẻ (mỗi người chỉ khấu trừ cho bản thân).

Tuy nhiên, nếu kê khai riêng, mỗi cá nhân phải đăng ký mã số thuế độc lập và chịu trách nhiệm riêng, có thể dẫn đến tổng thuế cao hơn do không gộp khấu trừ. Trong cả hai trường hợp, phải chứng minh nguồn thu qua sao kê tài khoản và báo cáo YouTube để tránh truy thu thuế.

Việc tuân thủ khai báo thuế đúng quy định giúp tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh, đồng thời đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu có. Đồng thời, xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài cho kênh YouTube. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.