Em chào các anh chị trong nhóm, em có một số thắc mắc mong được giải đáp. Hiện tại em đang làm YouTube và có phát sinh thu nhập từ Google AdSense. Em không chọn nhận tiền bằng Việt Nam Đồng, mà chuyển thẳng về tài khoản ngoại tệ (USD) tại MB Bank. Em muốn hỏi: 1. Khi em nhận được thu nhập bằng USD như vậy, đến cuối năm khi quyết toán thuế thì cách tính sẽ như thế nào? – Có phải sẽ quy đổi số USD đó sang Việt Nam Đồng bằng theo tỷ giá nào đó để làm căn cứ tính thuế không? – Hay là chỉ cần biết mình nhận bao nhiêu USD là phải đóng thuế theo tỷ lệ nhất định trên số USD đó luôn? 2. Trước đây em được biết rằng nếu thu nhập từ YouTube dưới 100 triệu đồng/năm thì không phải đóng thuế, còn trên 100 triệu thì phải đóng 7% doanh thu (gồm cả thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng). Vậy với quy định thuế mới áp dụng từ ngày 1/6/2025, thì: – Trường hợp của em có bị ảnh hưởng không? – Cách tính và nộp thuế có thay đổi gì so với trước không? – Hay là em vẫn được áp dụng mức cũ như trước đây? Em cảm ơn các anh chị rất nhiều.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ YouTube

Thu nhập từ YouTube (bao gồm tiền quảng cáo Google AdSense, tài trợ, hội viên…) được xác định là thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân và Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Trường hợp doanh thu từ hoạt động này không vượt quá 100 triệu đồng/năm thì cá nhân không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Nếu doanh thu vượt trên 100 triệu đồng/năm, cá nhân phải nộp thuế theo phương pháp khoán trên doanh thu, với mức thuế suất 5% thuế GTGT và 2% thuế TNCN, tổng cộng 7% trên doanh thu.

Thu nhập từ YouTube không áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần và không được trừ giảm trừ gia cảnh. Doanh thu được xác định căn cứ vào báo cáo từ nền tảng (Google AdSense), sao kê ngân hàng và dữ liệu do cơ quan thuế thu thập.

Xử lý thu nhập bằng ngoại tệ (USD)

Thu nhập từ YouTube nhận bằng USD phải được quy đổi sang đồng Việt Nam (VND) theo tỷ giá mua ngoại tệ của ngân hàng thương mại nơi cá nhân mở tài khoản tại thời điểm nhận thu nhập, theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung năm 2021). Ví dụ, nếu nhận 1.000 USD với tỷ giá 23.000 VND/USD, thu nhập sẽ là 23 triệu VND để tính thuế. Cá nhân cần mở tài khoản ngoại tệ tại ngân hàng Việt Nam để nhận tiền từ Google, đồng thời kê khai đầy đủ trong tờ khai thuế để tránh bị coi là thu nhập không rõ nguồn gốc. Nếu không quy đổi đúng, cơ quan thuế có thể áp dụng tỷ giá trung bình thị trường do Ngân hàng Nhà nước công bố, dẫn đến sai lệch nghĩa vụ thuế.

Quy trình quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Việc quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập từ YouTube là bắt buộc hàng năm nếu cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên hoặc từ nước ngoài, theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2012 và 2014) và Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Quy trình được thực hiện trực tuyến qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế, với thời hạn từ ngày 1/1 đến 30/4 năm sau.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán

Cá nhân cần thu thập đầy đủ chứng từ liên quan đến thu nhập từ YouTube, bao gồm báo cáo doanh thu từ Google AdSense (in ra hoặc file PDF), sao kê ngân hàng chứng minh nhận USD và quy đổi VND, cũng như các chứng từ khấu trừ thuế tại nguồn nếu có (ví dụ: thuế nước ngoài). Đồng thời, tính toán tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ giảm trừ gia cảnh và các khoản đóng góp từ thiện hợp pháp. Hồ sơ phải được lưu trữ ít nhất 10 năm để kiểm tra sau này, tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng nếu thiếu sót.

Bước 2: Khai và nộp tờ khai quyết toán

Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gov.vn), đăng nhập bằng tài khoản cá nhân (đã đăng ký mã số thuế). Điền tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN, kê khai chi tiết thu nhập từ YouTube (mã loại thu nhập 07 – kinh doanh), số thuế đã khấu trừ và số thuế còn phải nộp hoặc hoàn. Kiểm tra lại tính chính xác trước khi nộp điện tử, kèm file scan chứng từ nếu yêu cầu. Nếu nộp muộn, cá nhân bị phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp, tối đa 20% số thuế.

Bước 3: Nộp thuế và nhận xác nhận

Sau khi nộp tờ khai, nếu có số thuế phải nộp, chuyển khoản qua ngân hàng hoặc nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý. Cơ quan thuế sẽ xử lý và gửi thông báo xác nhận quyết toán qua email hoặc cổng eTax trong vòng 3-5 ngày làm việc. Nếu phát hiện sai sót, cá nhân có quyền điều chỉnh bổ sung trong thời hạn 10 năm, nhưng phải nộp phạt vi phạm hành chính từ 20% đến 100% số thuế truy thu nếu do lỗi cố ý.

Quy định mới liên quan đến quyết toán thuế

Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung năm 2021) giới thiệu các quy định mới nhằm tăng cường quản lý thuế điện tử đối với thu nhập từ nền tảng số như YouTube. Cụ thể, cá nhân phải sử dụng hóa đơn điện tử cho các giao dịch liên quan nếu đăng ký kinh doanh, và khai thuế trực tuyến bắt buộc từ năm 2022. Ngoài ra, từ năm 2023, Google phải cung cấp thông tin thu nhập của người dùng Việt Nam cho cơ quan thuế theo thỏa thuận quốc tế (CRS), giúp tự động hóa kiểm tra và giảm rủi ro trốn thuế. Nếu thu nhập từ YouTube vượt 2 tỷ đồng/năm, cá nhân phải đăng ký mã số thuế và áp dụng phương pháp kê khai đầy đủ, thay vì khấu trừ tại nguồn.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp cá nhân tránh phạt hành chính lên đến 100.000.000 đồng và truy thu thuế kèm lãi chậm nộp, đồng thời đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu nộp thừa. Đồng thời, nó hỗ trợ xây dựng hồ sơ tín dụng và tuân thủ pháp luật quốc tế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.