Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định về thuế thu nhập cá nhân vãng lai và trách nhiệm khấu trừ
Theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Điều 8 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú hoặc cá nhân cư trú có hợp đồng lao động dưới 3 tháng, nếu trên 2 triệu đồng/lần trả, phải khấu trừ thuế TNCN theo mức 10% (thuế vãng lai). Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân trước khi chi trả thu nhập.
Trong trường hợp của Anh/Chị, việc thu thiếu 120.000 đồng thuế vãng lai trong kỳ kê khai tháng 6 là một sai sót trong quá trình thực hiện nghĩa vụ khấu trừ thuế. Sai sót này có thể phát sinh do nhầm lẫn từ hướng dẫn của người làm lương hoặc người bàn giao, nhưng trách nhiệm chính vẫn thuộc về doanh nghiệp theo quy định tại Điều 6 Thông tư 166/2013/TT-BTC.
2. Việc thu bổ sung 120.000 đồng có hợp pháp và có bị phạt không?
Việc thu bổ sung 120.000 đồng thuế TNCN vãng lai là hoàn toàn hợp pháp và cần thiết để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật. Theo Khoản 4 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, nếu phát hiện sai sót trong khấu trừ thuế, doanh nghiệp có thể điều chỉnh bằng cách thu bổ sung số thuế còn thiếu từ cá nhân và nộp vào ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, Anh/Chị cần lưu ý:
- Về xử phạt hành chính: Theo Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc nộp thiếu thuế TNCN do sai sót trong khấu trừ có thể bị phạt từ 2-8 triệu đồng, tùy vào số tiền và mức độ vi phạm. Nếu số tiền thuế thiếu là 120.000 đồng (dưới 10 triệu đồng) và doanh nghiệp tự phát hiện, tự khắc phục trước khi cơ quan thuế kiểm tra, có thể được miễn phạt theo Khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
- Cách xử lý: Anh/Chị cần lập tờ khai điều chỉnh (Mẫu 01-1/BK-TNCN) cho kỳ tháng 6, ghi rõ số thuế bổ sung 120.000 đồng và nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm quyết toán thuế TNCN năm 2025 (hạn cuối là 31/03/2026). Đồng thời, thông báo cho cá nhân liên quan để thu bổ sung số thuế này, kèm giải trình lý do. Nếu cá nhân không đồng ý nộp bổ sung, doanh nghiệp vẫn phải nộp thay và lưu giữ chứng từ để giải trình với cơ quan thuế.
- Tiền chậm nộp: Nếu số thuế thiếu chưa được nộp đúng hạn (30 ngày sau ngày kê khai tháng 6, tức khoảng 30/07/2025), doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp tính bằng 0,03%/ngày trên số thuế thiếu (120.000 đồng x 0,03% x số ngày chậm), theo Điều 34 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Tuy nhiên, số tiền này nhỏ, nên tác động tài chính không đáng kể.
3. Ảnh hưởng đến quyết toán thuế năm 2025
Việc thu thiếu thuế TNCN không ảnh hưởng nghiêm trọng đến quyết toán thuế năm nếu được xử lý kịp thời. Theo Điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC, doanh nghiệp phải nộp đầy đủ số thuế TNCN đã khấu trừ trong năm trước khi lập báo cáo quyết toán thuế (hạn cuối 31/03/2026). Nếu Anh/Chị điều chỉnh và nộp bổ sung 120.000 đồng trước thời điểm này, hồ sơ quyết toán sẽ không bị ảnh hưởng. Cơ quan thuế sẽ căn cứ trên tờ khai điều chỉnh và chứng từ nộp thuế để xác nhận nghĩa vụ thuế đã hoàn thành.
Ngược lại, nếu không điều chỉnh kịp thời, trong quá trình quyết toán, cơ quan thuế có thể phát hiện sai sót, dẫn đến yêu cầu giải trình hoặc phạt hành chính như đã nêu ở trên. Ngoài ra, cá nhân chịu thuế vãng lai không phải tự quyết toán (theo Khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019), nên trách nhiệm chính vẫn thuộc về doanh nghiệp.
4. Các bước xử lý và lưu ý để tránh rủi ro tương tự
Để giải quyết triệt để vấn đề, Anh/Chị nên thực hiện các bước sau:
- Liên hệ cá nhân liên quan để thu bổ sung 120.000 đồng, cung cấp giải trình rõ ràng về sai sót và lưu biên nhận thu tiền (nếu có).
- Nộp tờ khai điều chỉnh (Mẫu 01-1/BK-TNCN) qua hệ thống eTax, kèm số thuế bổ sung và tiền chậm nộp (nếu có).
- Kiểm tra lại quy trình khấu trừ thuế TNCN trong nội bộ, thống nhất cách áp dụng giữa các bộ phận (kế toán, nhân sự) để tránh nhầm lẫn tương tự.
- Lưu trữ đầy đủ chứng từ (hợp đồng lao động, bảng lương, biên bản bàn giao, tờ khai điều chỉnh) để giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu.
Để tránh rủi ro trong tương lai, Anh/Chị nên tham khảo thêm Công văn 636/TCT-TNCN của Tổng cục Thuế về hướng dẫn điều chỉnh sai sót thuế TNCN, hoặc sử dụng phần mềm kế toán có tính năng tự động kiểm tra thuế (như MISA AMIS hoặc Fast). Nếu có bất kỳ thắc mắc nào trong quá trình thực hiện, việc liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc đơn vị tư vấn pháp lý sẽ giúp đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận