Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện hoàn thuế giá trị gia tăng đối với dự án đầu tư mới
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025), doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT đầu vào đối với dự án đầu tư mới nếu dự án chưa đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh và số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết vượt quá 300 triệu đồng sau 12 tháng hoặc 4 quý tính từ thời điểm phát sinh. Điều kiện cụ thể bao gồm: dự án phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc giấy phép đầu tư; hàng hóa, dịch vụ mua vào phải phục vụ trực tiếp cho dự án đầu tư mới và có hóa đơn, chứng từ hợp pháp; doanh nghiệp không thuộc trường hợp tạm ngừng kinh doanh hoặc có nợ thuế quá hạn. Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết rằng hoàn thuế chỉ áp dụng cho dự án đầu tư mới chưa tạo doanh thu, nhằm hỗ trợ dòng tiền cho nhà đầu tư. Thông tư 80/2021/TT-BTC bổ sung hướng dẫn về việc xác định dự án đầu tư mới là dự án chưa hoàn thành và đưa vào sử dụng tài sản cố định.
Hồ sơ hoàn thuế
Để thực hiện thủ tục hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ theo quy định tại Điều 28 Thông tư 80/2021/TT-BTC, bao gồm:
- Văn bản đề nghị hoàn thuế GTGT theo mẫu số 01/HTGT kèm theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
- Bản sao giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc giấy phép đầu tư của dự án.
- Tờ khai thuế GTGT theo tháng/quý từ thời điểm phát sinh đến thời điểm đề nghị hoàn thuế.
- Sổ sách kế toán, hóa đơn GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết liên quan đến dự án đầu tư mới.
- Giấy xác nhận số dư thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ cơ quan thuế quản lý trực tiếp (nếu có yêu cầu bổ sung).
Quy trình thực hiện hoàn thuế
Bước 1: Kiểm tra và xác định điều kiện hoàn thuế
Doanh nghiệp tự kiểm tra số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ, đảm bảo đáp ứng ngưỡng 300 triệu đồng và các điều kiện theo Luật Thuế GTGT 2024. Thời gian kiểm tra thường trong vòng 1-2 tháng sau khi kết thúc kỳ tính thuế. Việc này giúp tránh từ chối hồ sơ và đảm bảo tính chính xác của dữ liệu kế toán.
Bước 2: Chuẩn bị và nộp hồ sơ
Doanh nghiệp lập hồ sơ theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC và nộp trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Cục Thuế tỉnh/thành phố hoặc Chi cục Thuế khu vực). Thời hạn nộp là trong vòng 12 tháng kể từ ngày phát sinh thuế đầu vào. Hồ sơ phải được nộp đầy đủ để tránh bổ sung, và cơ quan thuế sẽ cấp biên nhận tiếp nhận ngay lập tức.
Bước 3: Xử lý và quyết định hoàn thuế
Cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ trong thời hạn 40 ngày đối với hồ sơ đầy đủ, hoặc 60 ngày nếu cần xác minh thêm theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Nếu đủ điều kiện, cơ quan thuế ban hành quyết định hoàn thuế và chuyển khoản số tiền hoàn vào tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp. Trường hợp từ chối, doanh nghiệp được thông báo lý do bằng văn bản để khiếu nại.
Bước 4: Theo dõi và nhận hoàn thuế
Sau quyết định hoàn, doanh nghiệp theo dõi tiến trình qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Số tiền hoàn thuế được chuyển trong vòng 5-10 ngày làm việc. Nếu có sai sót, doanh nghiệp có quyền khiếu nại theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung 2024).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ thủ tục hoàn thuế GTGT giúp doanh nghiệp tối ưu hóa dòng tiền, giảm gánh nặng tài chính cho dự án đầu tư mới và tránh các rủi ro pháp lý. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế, góp phần thúc đẩy hiệu quả đầu tư. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận