Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Thủ tục lập và xác nhận hợp đồng cho thuê nhà
Theo quy định tại Điều 121 Luật Nhà ở 2023 (có hiệu lực từ năm 2025), hợp đồng cho thuê nhà ở phải được lập thành văn bản để đảm bảo tính pháp lý, bao gồm các nội dung chính như thông tin các bên, mô tả nhà ở (vị trí, diện tích, tình trạng), giá thuê (9 triệu đồng/tháng), thời hạn thuê, quyền và nghĩa vụ của các bên, phương thức thanh toán, điều khoản chấm dứt hợp đồng và các thỏa thuận khác. Anh/Chị cần soạn thảo hợp đồng dựa trên mẫu chuẩn theo Thông tư hướng dẫn thi hành Luật Nhà ở, có thể tải từ các nguồn uy tín như Cổng thông tin điện tử Bộ Xây dựng hoặc các văn phòng công chứng.
Về việc ký xác nhận tại phường, theo khoản 2 Điều 122 Luật Nhà ở 2023, hợp đồng cho thuê nhà ở không bắt buộc phải công chứng hoặc chứng thực tại UBND phường (hay tổ chức hành nghề công chứng), trừ trường hợp các bên tự nguyện yêu cầu. Điều này nhằm đơn giản hóa thủ tục hành chính theo Nghị quyết 52/NQ-CP năm 2010. Tuy nhiên, để tăng tính pháp lý và tránh tranh chấp sau này, chúng tôi khuyến nghị Anh/Chị nên công chứng hợp đồng tại Văn phòng công chứng hoặc Phòng công chứng nhà nước tại địa phương nơi có nhà ở.
Thủ tục công chứng bao gồm: chuẩn bị bản sao CMND/CCCD/Hộ chiếu của các bên, Giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà ở (sổ hồng/sổ đỏ), và dự thảo hợp đồng; nộp hồ sơ tại tổ chức công chứng; công chứng viên kiểm tra và chứng nhận (thường mất 1-2 ngày). Phí công chứng tính theo giá trị hợp đồng (tổng tiền thuê), dao động từ 0,1% đến 0,5% giá trị, nhưng không vượt quá 3 triệu đồng theo Thông tư 257/2016/TT-BTC. Nếu không công chứng, hợp đồng vẫn có hiệu lực nếu được ký tay hai bên và có người làm chứng, nhưng khó chứng minh trong tranh chấp.
Sau khi ký hợp đồng, nếu bên thuê là người nước ngoài hoặc cần đăng ký tạm trú, Anh/Chị phải thông báo lưu trú tại Công an phường trong vòng 24 giờ theo Luật Cư trú 2020. Nếu hợp đồng thời hạn trên 6 tháng, có thể cần đăng ký biến động nhà ở tại UBND quận/huyện theo quy định tại Nghị định 99/2015/NĐ-CP (sửa đổi bổ sung năm 2025).
2. Nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động cho thuê nhà
Hoạt động cho thuê nhà ở được coi là thu nhập từ cho thuê tài sản, thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi bổ sung 2012 và 2025). Với mức giá thuê 9 triệu đồng/tháng, tổng doanh thu dự kiến là 108 triệu đồng/năm (9 triệu x 12 tháng), vượt ngưỡng miễn thuế là 100 triệu đồng/năm theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 100/2021/TT-BTC). Do đó, Anh/Chị phải nộp thuế TNCN.
Cách tính thuế TNCN: Theo khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế TNCN = Doanh thu tính thuế x 5%. Doanh thu tính thuế là tổng số tiền thuê nhận được trong năm, không khấu trừ chi phí (trừ trường hợp có hóa đơn chứng từ chi phí sửa chữa lớn). Ví dụ: Với 108 triệu đồng/năm, thuế TNCN = 108 triệu x 5% = 5,4 triệu đồng/năm. Nếu bên thuê trả trước cho nhiều năm, doanh thu được phân bổ theo năm dương lịch để tính thuế. Lưu ý, nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm (ví dụ chỉ thuê 11 tháng), sẽ được miễn thuế TNCN.
3. Các loại thuế khác liên quan và cách kê khai
Bên cạnh thuế TNCN, Anh/Chị phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) với mức suất 5% trên doanh thu tính thuế, theo khoản 2 Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC. Với doanh thu 108 triệu đồng/năm, thuế GTGT = 108 triệu x 5% = 5,4 triệu đồng/năm. Tổng thuế GTGT và TNCN là 10,8 triệu đồng/năm (khoảng 900.000 đồng/tháng). Nếu hợp đồng quy định giá thuê đã bao gồm thuế, Anh/Chị vẫn phải kê khai và nộp đầy đủ.
Về lệ phí môn bài: Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi 2025), cá nhân cho thuê tài sản có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp lệ phí môn bài. Với mức 108 triệu đồng, Anh/Chị nộp 300.000 đồng/năm (doanh thu 100-300 triệu đồng). Thời hạn nộp: Trước ngày 30/1 hàng năm, tại Chi cục Thuế.
Quy trình kê khai tổng thể: Đăng ký mã số thuế cá nhân (nếu chưa có) tại Chi cục Thuế. Sử dụng phần mềm HTKK hoặc cổng etax.gdt.gov.vn để khai điện tử. Nếu doanh thu dưới 100 triệu, không cần kê khai nhưng vẫn theo dõi để tránh sai sót. Cơ quan thuế có thể ấn định thuế nếu phát hiện kê khai sai theo Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận