Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện áp dụng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho doanh nghiệp tư nhân ba năm đầu hoạt động
Theo quy định tại Luật Thuế TNDN 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/01/2025), doanh nghiệp tư nhân mới thành lập được hưởng chính sách miễn thuế TNDN trong ba năm đầu hoạt động nếu đáp ứng các điều kiện sau:
- Doanh nghiệp phải là doanh nghiệp tư nhân theo quy định của Luật Doanh nghiệp 2020, đăng ký kinh doanh lần đầu và chưa từng hoạt động dưới hình thức khác trước đó.
- Lĩnh vực hoạt động thuộc danh mục ưu đãi thuế, chẳng hạn như sản xuất nông nghiệp, công nghệ cao, hoặc đầu tư vào khu vực khó khăn theo Phụ lục I Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
- Doanh thu hàng năm không vượt quá 3 tỷ đồng trong năm đầu tiên và không thuộc diện doanh nghiệp lớn hoặc có vốn đầu tư nước ngoài chiếm tỷ lệ cao.
- Doanh nghiệp phải kê khai và nộp hồ sơ đúng hạn, không vi phạm các quy định về thuế trong thời gian áp dụng ưu đãi.
Thông tư 20/2026/TT-BTC hướng dẫn chi tiết rằng ưu đãi này áp dụng cho thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính, không bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng vốn hoặc bất động sản.
Hồ sơ cần chuẩn bị
Để được miễn thuế TNDN ba năm đầu, doanh nghiệp tư nhân cần chuẩn bị hồ sơ theo quy định tại Điều 15 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, bao gồm:
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (bản sao công chứng).
- Báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh năm đầu tiên, kèm bảng kê khai thu nhập chịu thuế theo mẫu tại Phụ lục II Thông tư 20/2026/TT-BTC.
- Xác nhận của cơ quan quản lý địa phương về lĩnh vực hoạt động ưu đãi (nếu áp dụng).
- Bản kê khai miễn thuế TNDN theo mẫu 01/MT-TNDN ban hành kèm Thông tư 20/2026/TT-BTC.
- Các tài liệu chứng minh doanh thu và chi phí hợp lý, như sổ sách kế toán và hóa đơn chứng từ.
Quy trình thực hiện thủ tục miễn thuế
Quy trình nộp hồ sơ miễn thuế TNDN được thực hiện trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý, theo hướng dẫn tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Thời hạn nộp là trước ngày kết thúc quý đầu tiên của năm thứ hai hoạt động.
Bước 1: Chuẩn bị và kiểm tra hồ sơ
Doanh nghiệp tư nhân cần rà soát toàn bộ hồ sơ theo danh sách nêu trên, đảm bảo tính chính xác và đầy đủ. Việc kiểm tra nội bộ giúp tránh sai sót, chẳng hạn như xác minh lĩnh vực hoạt động có thuộc diện ưu đãi theo Luật Thuế TNDN 2025. Nếu hồ sơ thiếu, cơ quan thuế có thể yêu cầu bổ sung trong vòng 10 ngày, dẫn đến chậm trễ áp dụng ưu đãi.
Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế
Hồ sơ được nộp qua hệ thống iHTKK hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi doanh nghiệp đăng ký kinh doanh. Theo Thông tư 20/2026/TT-BTC, nộp trực tuyến được khuyến khích để nhận xác nhận điện tử ngay lập tức. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra sơ bộ trong 3 ngày làm việc và thông báo chấp nhận hoặc yêu cầu sửa chữa.
Bước 3: Theo dõi và nhận quyết định
Sau khi nộp, doanh nghiệp theo dõi tiến trình qua tài khoản thuế điện tử. Cơ quan thuế sẽ ban hành Quyết định miễn thuế trong vòng 15 ngày làm việc nếu hồ sơ hợp lệ, theo Điều 16 Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Trong trường hợp từ chối, doanh nghiệp có quyền khiếu nại theo Luật Khiếu nại 2011 (sửa đổi, bổ sung 2020). Nếu vi phạm, mức phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng tùy mức độ.
Bước 4: Áp dụng và kê khai hàng năm
Sau khi nhận quyết định, doanh nghiệp áp dụng miễn thuế cho ba năm liên tiếp và kê khai theo mẫu hàng quý/năm. Cuối mỗi năm, cần báo cáo xác nhận duy trì điều kiện ưu đãi để tránh thu hồi thuế đã miễn, với lãi chậm nộp 0,03%/ngày theo quy định pháp luật thuế hiện hành.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng thủ tục miễn thuế TNDN giúp doanh nghiệp tư nhân giảm gánh nặng tài chính ban đầu, tối ưu hóa dòng tiền và thúc đẩy phát triển bền vững. Đồng thời, tránh các rủi ro pháp lý như truy thu thuế hoặc phạt hành chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận