Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Khai thuế ban đầu và đăng ký mã số thuế
Ngay sau khi nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (GCN ĐKDN), doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế ban đầu trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày cấp GCN (theo Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019). Vì công ty chưa hoạt động, thời hạn này vẫn áp dụng để cơ quan thuế cấp mã số thuế điện tử (MST) và theo dõi. Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT), ghi rõ thông tin doanh nghiệp, địa chỉ trụ sở, người đại diện pháp luật.
- Bản sao GCN ĐKDN và CMND/CCCD của người đại diện.
- Quyết định bổ nhiệm kế toán trưởng (nếu có) hoặc cam kết ủy quyền cho đại lý thuế.
Nộp tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi đăng ký kinh doanh, hoặc trực tuyến qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp (dangkykinhdoanh.gov.vn). Sau khi nộp, cơ quan thuế sẽ cấp MST trong 3-5 ngày làm việc, đồng thời gửi thông báo qua email hoặc cổng eTax.
Lưu ý: Nếu thành lập từ tháng 7/2025 trở đi, doanh nghiệp có thể được miễn lệ phí môn bài năm đầu, nhưng vẫn phải khai báo để xác nhận tình trạng chưa hoạt động.
2. Khai và nộp lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài là nghĩa vụ đầu tiên và bắt buộc, ngay cả khi chưa hoạt động (theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, sửa đổi bổ sung năm 2025). Thời hạn nộp tờ khai là ngày 30/01/2026 cho năm 2025, nhưng vì công ty mới thành lập, cần nộp tờ khai ban đầu kèm khai thuế để tránh chậm trễ. Mức lệ phí dựa trên vốn điều lệ:
- Dưới 2 tỷ đồng: Miễn phí.
- Từ 2-10 tỷ đồng: 1 triệu đồng/năm.
- Trên 10 tỷ đồng: 3 triệu đồng/năm (nếu thành lập sau 01/07/2025, chỉ nộp 50%).
Hồ sơ: Tờ khai lệ phí môn bài (mẫu 01/MBAI), nộp trực tuyến qua eTax. Nếu chưa hoạt động, ghi rõ "Chưa phát sinh doanh thu" trong tờ khai. Doanh nghiệp được miễn năm đầu nếu vốn dưới 2 tỷ và chưa kinh doanh, nhưng phải nộp tờ khai để cơ quan thuế ghi nhận. Phạt chậm nộp: 20% số tiền phải nộp nếu quá 90 ngày.
3. Kê khai thuế GTGT và TNDN tạm tính cho quý hiện tại
Dù chưa hoạt động và không phát sinh hóa đơn, doanh nghiệp vẫn phải kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính cho quý IV/2025 (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, cập nhật 2025). Kỳ kê khai là quý nếu doanh thu dự kiến dưới 50 tỷ đồng/năm (phù hợp với doanh nghiệp mới). Thời hạn nộp: Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (tức 31/01/2026 cho quý IV).
- Thuế GTGT: Sử dụng mẫu 01/GTGT, kê khai số liệu bằng 0 nếu chưa có giao dịch. Phương pháp khấu trừ nếu dự kiến áp dụng (đăng ký trong khai thuế ban đầu).
- Thuế TNDN: Mẫu 01/TNDN, tạm tính theo quý trên doanh thu 0, nộp tạm ước nếu có chi phí chuẩn bị (như thuê văn phòng).
Nộp qua eTax, kèm chữ ký số (mua token từ nhà cung cấp như VNPT-CA, giá khoảng 1-2 triệu đồng/năm). Nếu có nhân viên, kê khai thêm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tạm khấu trừ (mẫu 05/KK-TNCN), dù chưa lương.
4. Đăng ký hóa đơn điện tử và các thủ tục liên quan
Từ năm 2025, tất cả doanh nghiệp bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử (Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Thông tư 78/2021/TT-BTC). Thời hạn đăng ký: Trong 5 ngày làm việc sau khi cấp MST. Quy trình:
- Chọn nhà cung cấp phần mềm (Misa, Viettel, BKAV), ký hợp đồng và mua gói cơ bản (khoảng 1-3 triệu đồng/năm).
- Nộp thông báo phát hành hóa đơn điện tử (mẫu 01/TH-HDDT) qua eTax.
- Nhận mã xác thực từ Tổng cục Thuế để phát hành hóa đơn khi hoạt động.
Ngoài ra, thông báo tài khoản ngân hàng cho cơ quan thuế trong 10 ngày sau khi mở (mẫu 08/MST), và đăng ký chữ ký số để kê khai điện tử. Nếu có lao động, đăng ký BHXH trong 30 ngày từ hợp đồng đầu tiên, nhưng hiện tại chưa cần nếu chưa tuyển dụng.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận