Tôi muốn biết thủ tục xin gia hạn nộp thuế cho doanh nghiệp gặp khó khăn do thiên tai hỏa hoạn.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện gia hạn nộp thuế

Theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp được gia hạn nộp thuế nếu gặp khó khăn tạm thời do thiên tai, hỏa hoạn hoặc tai nạn bất ngờ khác dẫn đến mất khả năng nộp thuế đúng hạn. Cụ thể, trường hợp thiên tai, hỏa hoạn phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận (như quyết định công bố tình trạng khẩn cấp của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh hoặc trung ương). Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn chi tiết, yêu cầu khó khăn phải được chứng minh bằng tài liệu cụ thể, và thời gian gia hạn không vượt quá 06 tháng đối với thuế thu nhập doanh nghiệp, giá trị gia tăng; có thể kéo dài hơn nếu cơ quan thuế chấp thuận dựa trên mức độ thiệt hại. Doanh nghiệp cần chứng minh rằng khó khăn không phải do nguyên nhân chủ quan như quản lý kém, và phải cam kết nộp đủ số tiền sau thời hạn gia hạn.

Hồ sơ cần chuẩn bị

Để xin gia hạn nộp thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 13 Thông tư 80/2021/TT-BTC, bao gồm:

Xem thêm: Việc đứng tên hộ một cửa hàng mỹ phẩm online cho người thân trong thời gian họ chưa đủ điều kiện pháp lý đã khiến tôi trở thành chủ thể bị gọi làm việc khi phát sinh chênh lệch lớn giữa doanh thu thực tế và mức thuế khoán đã đăng ký, mặc dù tôi không trực tiếp quản lý hoạt động kinh doanh, không hưởng lợi nhuận và cũng không tham gia điều hành, hiện tại cơ quan thuế yêu cầu tôi kê khai bổ sung toàn bộ doanh thu trên tài khoản liên quan và nộp phần chênh lệch, trong tình huống này tôi có thể chuyển nghĩa vụ sang người thực tế kinh doanh hay bắt buộc phải chịu hoàn toàn vì là người đứng tên?

• Đơn đề nghị gia hạn nộp thuế theo mẫu số 01/ĐN-GHT (Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC), ghi rõ loại thuế, số tiền, thời gian gia hạn đề nghị và lý do khó khăn.
• Giấy tờ chứng minh khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, chẳng hạn như biên bản kiểm tra thiệt hại của cơ quan chức năng, quyết định công nhận thiên tai của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, báo cáo tài chính thể hiện tác động đến dòng tiền.
• Bản sao các tờ khai thuế liên quan đến kỳ nộp bị chậm trễ, kèm theo báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế trong kỳ trước.
• Các tài liệu bổ sung nếu cần, như hợp đồng bảo hiểm thiệt hại hoặc xác nhận của ngân hàng về khó khăn tài chính.

Quy trình thực hiện

Quy trình xin gia hạn nộp thuế được thực hiện theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 13 Thông tư 80/2021/TT-BTC, với các bước cụ thể sau để đảm bảo tính kịp thời và minh bạch.

Bước 1: Chuẩn bị và nộp hồ sơ

Doanh nghiệp lập hồ sơ theo quy định và nộp trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử (iHTKK hoặc eTax) tại Chi cục Thuế hoặc Cục Thuế quản lý trực tiếp trước ngày hết hạn nộp thuế ít nhất 10 ngày làm việc. Nếu nộp muộn do lý do bất khả kháng, cần bổ sung giải trình kèm tài liệu chứng minh. Hồ sơ phải được ký số nếu nộp điện tử, đảm bảo tính toàn vẹn và chính xác để tránh bị từ chối.

Xem thêm: Một doanh nghiệp xây dựng nhỏ ký hợp đồng thi công công trình dân dụng nhưng chủ nhà thanh toán từng phần bằng tiền mặt, đến khi quyết toán thuế thì cơ quan chức năng cho rằng không đủ căn cứ chứng minh chi phí nhân công và vật liệu do thiếu hóa đơn đầu vào hợp lệ, dẫn tới bị loại chi phí và truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp, trong khi thực tế công trình đã hoàn thành đầy đủ, vậy có cách nào hợp thức hóa chi phí trong trường hợp này hay phải chấp nhận nộp bổ sung?

Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý

Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ trong vòng 03 ngày làm việc, kiểm tra tính hợp lệ và có thể yêu cầu bổ sung trong 05 ngày nếu thiếu. Sau đó, Cục trưởng Cục Thuế hoặc Chi cục trưởng xem xét dựa trên mức độ thiệt hại, thường trong thời hạn 10-15 ngày làm việc, và thông báo kết quả bằng văn bản hoặc qua cổng thông tin điện tử. Nếu hồ sơ hợp lệ, quyết định gia hạn sẽ được ban hành, nêu rõ thời gian cụ thể và điều kiện thực hiện.

Bước 3: Thực hiện và theo dõi

Sau khi nhận quyết định, doanh nghiệp nộp thuế đúng thời hạn gia hạn và báo cáo tình hình thực hiện nếu cơ quan thuế yêu cầu. Nếu từ chối, doanh nghiệp có quyền khiếu nại theo Luật Khiếu nại 2011. Trong trường hợp vi phạm thời hạn gia hạn, áp dụng mức phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, ví dụ: chậm 30 ngày với 100 triệu đồng sẽ phạt khoảng 900.000 đồng.

Việc tuân thủ thủ tục gia hạn nộp thuế giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính, duy trì dòng tiền ổn định và tập trung khắc phục thiệt hại từ thiên tai, hỏa hoạn. Đồng thời, đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro pháp lý lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.