Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định chung về hóa đơn và chứng từ đầu vào trong hoạt động kinh doanh thực phẩm khô online
Căn cứ Luật Thuế GTGT 2024 và Nghị định 123/2020/NĐ-CP, việc lập hóa đơn khi bán thực phẩm khô online là nghĩa vụ bắt buộc để đảm bảo tính minh bạch và làm căn cứ khấu trừ thuế đầu vào. Trong bối cảnh thương mại điện tử, doanh nghiệp và hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử thay thế hoàn toàn cho hóa đơn giấy theo hướng dẫn. Đối với đầu vào mua từ các hộ nông dân sản xuất trực tiếp, doanh nghiệp có thể sử dụng bảng kê thu mua hàng hóa không có hóa đơn (Mẫu 01/TNDN) kèm theo chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để hợp lệ hóa chi phí đầu vào. Tuy nhiên, đối với giao dịch bán ra online, người bán phải xuất hóa đơn điện tử cho khách hàng (kể cả khách lẻ) và dữ liệu này sẽ được liên thông tự động với cơ quan thuế để đối soát với doanh thu ghi nhận trên các sàn TMĐT và đơn vị vận chuyển.
Điều kiện áp dụng bảng kê thay hóa đơn đầu vào
- Đối tượng người bán: Chỉ áp dụng khi mua hàng của cá nhân trực tiếp sản xuất (nông dân, ngư dân) hoặc cá nhân không kinh doanh. Nếu mua từ hộ kinh doanh đã đăng ký, bạn bắt buộc phải yêu cầu họ xuất hóa đơn điện tử (kể cả hóa đơn cấp lẻ từ cơ quan thuế).
- Hàng hóa đặc thù: Phổ biến là nông sản sơ chế (trái cây khô, thịt sấy, các loại hạt) mua trực tiếp từ nơi trồng/chế biến thủ công tại hộ gia đình.
- Ngưỡng thanh toán: Quy định "vượt 200.000 đồng phải có hóa đơn" thực tế áp dụng cho chiều Bán ra. Ở chiều Mua vào, không có giới hạn cứng về số tiền trên bảng kê, nhưng nếu giao dịch có giá trị lớn (thường trên 20 triệu đồng), bạn bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản) để đảm bảo tính thực tế của giao dịch.
- Hồ sơ đi kèm: chỉ lập bảng kê là chưa đủ. Bạn cần đính kèm bản sao CCCD của người bán (để cơ quan thuế đối soát trên hệ thống định danh quốc gia) và biên bản giao nhận hàng hóa.
Quy trình sử dụng bảng kê thay hóa đơn đầu vào
Bước 1: Xác định đối tượng và Xác thực số định danh Doanh nghiệp kiểm tra người bán phải là cá nhân trực tiếp sản xuất (nông dân, ngư dân) hoặc cá nhân không kinh doanh. Thay vì chỉ chép số CCCD, doanh nghiệp nên yêu cầu người bán quét mã QR trên CCCD hoặc ứng dụng VNeID để đảm bảo thông tin chính xác. Điều này cực kỳ quan trọng vì nếu thông tin người bán không tồn tại trên hệ thống định danh, cơ quan thuế sẽ loại bỏ chi phí này ngay lập tức.
Bước 2: Lập bảng kê số và Ký xác nhận Doanh nghiệp lập bảng kê theo Mẫu 01/TNDN, bảng kê này nên được lập dưới dạng điện tử ngay trên phần mềm kế toán.
- Ký xác nhận: Nếu giao dịch trực tiếp, hai bên ký giấy. Nếu giao dịch online (mua từ xa qua app/web), doanh nghiệp cần lưu trữ thêm biên bản giao nhận của đơn vị vận chuyển hoặc ảnh chụp hàng hóa thực tế để thay thế chữ ký trực tiếp của người bán vùng sâu vùng xa.
- Thời hạn: Phải lập ngay khi kết thúc mỗi lần thu mua để đảm bảo tính thực tế của dòng hàng.
Bước 3: Hạch toán, Kê khai và Lưu trữ điện tử Bảng kê là căn cứ để tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Lưu ý: Bảng kê không dùng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào (vì cá nhân bán hàng không có thuế GTGT), nhưng giúp giảm số thuế TNDN phải nộp.
- Thanh toán: Đối với các đợt thu mua có tổng giá trị lớn (trên 20 triệu đồng), bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản vào số tài khoản chính chủ của người bán trên bảng kê).
- Lưu trữ: Lưu trữ file quét (scan) hoặc file số của bảng kê và chứng từ đi kèm trong 10 năm trên hệ thống lưu trữ điện tử của doanh nghiệp.
Lưu ý khi áp dụng cho thực phẩm khô online
- Không áp dụng bảng kê nếu người bán là doanh nghiệp có đăng ký thuế, vì họ bắt buộc xuất hóa đơn GTGT điện tử theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
- Với thực phẩm khô (như bánh kẹo, gia vị khô), nếu nhập khẩu hoặc từ nguồn lớn, ưu tiên hóa đơn chính thức để khấu trừ đầy đủ thuế (thường 10% GTGT).
- Rủi ro: Nếu sử dụng bảng kê không đúng, cơ quan thuế có thể loại trừ toàn bộ thuế đầu vào, dẫn đến truy thu và phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ quy định về bảng kê giúp doanh nghiệp kinh doanh thực phẩm khô online tối ưu hóa chi phí thuế, tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo dòng tiền ổn định. Việc sử dụng chứng từ hợp lệ còn nâng cao uy tín với đối tác và cơ quan quản lý. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận