Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2014, 2016, 2020), thuế GTGT được tính dựa trên các phương pháp khác nhau tùy thuộc vào đối tượng nộp thuế.
Đối với hộ kinh doanh cá thể hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống, hoặc các trường hợp không đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế đầu vào, cơ quan thuế áp dụng phương pháp tính trực tiếp theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu theo quy định tại Nghị định 209/2013/NĐ-CP. Cụ thể, tỷ lệ 1,5% thường áp dụng cho hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa (không bao gồm các ngành có tỷ lệ khác như dịch vụ 5% hoặc sản xuất 3%).
Phương pháp này được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung bởi các Thông tư 119/2014/TT-BTC, 151/2014/TT-BTC, 26/2015/TT-BTC, 176/2016/TT-BTC, 13/2017/TT-BTC, 93/2019/TT-BTC, 80/2021/TT-BTC), quy định rằng:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu chịu thuế x Tỷ lệ % trên doanh thu.
Doanh thu ở đây là tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT, không bao gồm các khoản hoàn vốn hoặc thu nhập không chịu thuế (nếu chứng minh được).
Việc tính thuế 1,5% trên doanh thu mà không trừ vốn và chi phí vận hành
Việc cơ quan thuế tính thuế GTGT với mức 1,5% trực tiếp trên doanh thu là hoàn toàn đúng quy định pháp luật, ngay cả khi doanh thu bao gồm các yếu tố như vốn đầu tư ban đầu hoặc chi phí vận hành. Lý do là phương pháp tính trực tiếp theo tỷ lệ % trên doanh thu được thiết kế để đơn giản hóa việc kê khai và nộp thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, không yêu cầu khấu trừ chi phí đầu vào hoặc vốn như phương pháp khấu trừ (áp dụng cho doanh nghiệp lớn hơn).
Theo Điều 13 Nghị định 209/2013/NĐ-CP và Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC, tỷ lệ % đã được Nhà nước quy định sẵn để ước lượng phần giá trị gia tăng thực tế, bao gồm cả việc bù đắp cho chi phí và lợi nhuận, nên không cần trừ riêng các khoản vốn hoặc chi phí vận hành.
Nếu hộ kinh doanh chứng minh được doanh thu bao gồm phần vốn hoàn trả (không phải doanh thu thực tế), có thể yêu cầu cơ quan thuế điều chỉnh theo quy định tại Điều 8 Thông tư 219/2013/TT-BTC bằng cách cung cấp chứng từ chứng minh (hóa đơn, hợp đồng chứng minh phần vốn này không phải doanh thu thực tế).
Tuy nhiên, chi phí vận hành thông thường (như nguyên liệu, lương nhân công) không được trừ trực tiếp trong phương pháp này, mà đã được tính toán gián tiếp qua tỷ lệ %. Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm và đủ điều kiện, có thể chuyển sang phương pháp khấu trừ để được trừ chi phí đầu vào, theo Điều 10 Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng phương pháp tính thuế giúp hộ kinh doanh tránh các rủi ro phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp hoặc trốn thuế (từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP), đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận