Mọi người cho em hỏi, thuế bảo vệ môi trường hiện nay áp dụng với mặt hàng xăng dầu như thế nào?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Quy định pháp luật về thuế bảo vệ môi trường đối với xăng dầu

Thuế bảo vệ môi trường là loại thuế gián thu, áp dụng đối với các sản phẩm, hàng hóa có tác động tiêu cực đến môi trường, bao gồm xăng dầu, theo quy định tại Luật Thuế bảo vệ môi trường 2010 và các văn bản hướng dẫn liên quan. Đối với xăng dầu, thuế bảo vệ môi trường được tính dựa trên số lượng hàng

hóa xuất bán hoặc nhập khẩu, với mức thuế tuyệt đối được quy định cụ thể cho từng loại sản phẩm. Nghị quyết số 60/2024/UBTVQH15 do Ủy ban Thường vụ Quốc hội ban hành ngày 24/12/2024 là văn bản mới nhất điều chỉnh mức thuế bảo vệ môi trường áp dụng từ ngày 1/1/2025 đến hết ngày 31/12/2025. Nghị quyết này thay thế Nghị quyết số 42/2023/UBTVQH15 và điều chỉnh giảm 50% mức thuế so với khung thuế tại Nghị quyết số 579/2018/UBTVQH14.

2. Mức thuế bảo vệ môi trường áp dụng cho xăng dầu năm 2025

Theo Nghị quyết số 60/2024/UBTVQH15, từ ngày 1/1/2025 đến hết ngày 31/12/2025, mức thuế bảo vệ môi trường áp dụng cho xăng dầu và mỡ nhờn được quy định như sau:

• Xăng (trừ etanol): 2.000 đồng/lít.
• Nhiên liệu bay: 1.000 đồng/lít.
• Dầu diesel: 1.000 đồng/lít.
• Dầu mazut: 1.000 đồng/lít.
• Dầu nhờn: 1.000 đồng/lít.
• Mỡ nhờn: 1.000 đồng/kg.
• Dầu hỏa: 600 đồng/lít.

Mức thuế này được giảm 50% so với khung thuế tại Nghị quyết số 579/2018/UBTVQH14 (ví dụ: xăng từ 4.000 đồng/lít giảm còn 2.000 đồng/lít). Mục đích của việc giảm thuế là để kiểm soát lạm phát, ổn định giá bán lẻ xăng dầu, hỗ trợ người dân và doanh nghiệp trong bối cảnh giá xăng dầu thế giới biến động khó lường. Tuy nhiên, từ ngày 1/1/2026, mức thuế sẽ quay trở lại khung cao hơn theo Nghị quyết số 579/2018/UBTVQH14, với xăng (trừ etanol) là 4.000 đồng/lít, nhiên liệu bay 3.000 đồng/lít, dầu diesel, dầu mazut, dầu nhờn 2.000 đồng/lít, dầu hỏa 1.000 đồng/lít và mỡ nhờn 2.000 đồng/kg.

3. Đối tượng chịu thuế và trường hợp miễn thuế

Xăng dầu thuộc nhóm hàng hóa chịu thuế bảo vệ môi trường theo Điều 3 Luật Thuế bảo vệ môi trường 2010, bao gồm các loại xăng, dầu, mỡ nhờn có gốc hóa thạch xuất bán tại Việt Nam. Tuy nhiên, các chế phẩm sinh học như etanol hoặc nhiên liệu hỗn hợp chỉ chịu thuế đối với phần xăng dầu gốc hóa thạch. Các trường hợp không chịu thuế bảo vệ môi trường bao gồm:

• Hàng hóa vận chuyển quá cảnh hoặc chuyển khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam mà không làm thủ tục nhập khẩu hoặc xuất khẩu.
• Hàng hóa tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu trong thời hạn theo quy định của pháp luật.
• Hàng hóa do cơ sở sản xuất trực tiếp xuất khẩu hoặc ủy thác xuất khẩu, trừ trường hợp tổ chức, cá nhân mua hàng hóa chịu thuế để xuất khẩu.

Đối với xăng dầu nhập khẩu để bán, thời điểm tính thuế là khi doanh nghiệp đầu mối kinh doanh xăng dầu bán ra, thay vì tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan. Các công ty kinh doanh xăng dầu đầu mối có trách nhiệm kê khai và nộp thuế bảo vệ môi trường tại địa phương nơi kê khai thuế giá trị gia tăng.

4. Tác động của thuế bảo vệ môi trường và lộ trình điều chỉnh

Việc giảm 50% thuế bảo vệ môi trường trong năm 2025 giúp giảm giá bán lẻ xăng dầu, từ đó hỗ trợ người tiêu dùng và doanh nghiệp, góp phần ổn định kinh tế vĩ mô và kiểm soát lạm phát. Theo Bộ Tài chính, chính sách này đã chứng minh hiệu quả trong các năm 2023 và 2024, khi chỉ số giá tiêu dùng (CPI) giảm đáng kể, với nhóm xăng dầu giảm 11,02% trong năm 2023 so với năm 2022. Tuy nhiên, một số ý kiến cho rằng việc kéo dài giảm thuế có thể gây hiểu lầm về cam kết bảo vệ môi trường của Việt Nam, đặc biệt liên quan đến các mục tiêu tại Hội nghị COP26.

Do đó, Chính phủ được đề nghị cân nhắc lộ trình tăng dần thuế từ cuối năm 2025 để trở lại mức thuế trần vào năm 2026, giúp người dân và doanh nghiệp thích nghi dần với chi phí cao hơn.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!