Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để tính phí đường bộ thuê xe cá nhân vào chi phí được trừ
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp;
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật;
- Đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Cụ thể, phí sử dụng đường bộ (hay còn gọi là Phí sử dụng đường bộ) phát sinh từ việc thuê xe cá nhân để phục vụ hoạt động kinh doanh của công ty có thể được tính vào chi phí được trừ nếu chứng minh được tính hợp lý và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trường hợp doanh nghiệp thuê xe của cá nhân và phát sinh chi phí phí sử dụng đường bộ do doanh nghiệp chi trả, khoản chi này được tính vào chi phí được trừ nếu:
- Có hợp đồng thuê tài sản;
- Có chứng từ trả tiền thuê và các khoản chi liên quan;
- Có chứng từ nộp thay nghĩa vụ thuế (nếu có);
- Phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.
Phí đường bộ không phải là khoản chi phí cá nhân thuần túy mà là chi phí vận hành phương tiện giao thông, do đó nếu công ty chi trả thay cho bên thuê xe cá nhân và sử dụng xe cho mục đích công việc (như vận chuyển hàng hóa, nhân viên), khoản này sẽ được chấp nhận trừ khi kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), miễn là không vượt quá mức hợp lý theo quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC (sửa đổi Nghị định 209/2013/NĐ-CP).
Hồ sơ chứng từ cần thiết
Để phí đường bộ thuê xe cá nhân được cơ quan thuế chấp nhận là chi phí được trừ, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các chứng từ sau:
- Hợp đồng thuê xe cá nhân bằng văn bản, nêu rõ thời gian thuê, mục đích sử dụng cho hoạt động kinh doanh, giá thuê và trách nhiệm chi trả phí đường bộ.
- Biên lai thu phí sử dụng đường bộ theo quy định tại Nghị định 90/2023/NĐ-CP của Chính phủ về mức thu, chế độ thu, nộp, miễn, quản lý và sử dụng phí sử dụng đường bộ.
- Chứng từ thanh toán (chuyển khoản ngân hàng hoặc tiền mặt có chữ ký xác nhận) chứng minh công ty đã chi trả khoản phí này thay cho bên cho thuê xe.
- Bảng kê chi tiết sử dụng xe (nhật ký hành trình hoặc báo cáo nội bộ) để chứng minh xe được sử dụng cho mục đích kinh doanh, tránh bị coi là chi phí cá nhân không được trừ theo Điều 4 khoản 3 điểm d Luật Thuế TNDN 2008.
Nếu thiếu bất kỳ chứng từ nào, khoản chi phí có thể bị loại trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN với mức thuế suất 20% theo Luật Thuế TNDN hiện hành.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu thuế, phạt chậm nộp (0,03%/ngày) hoặc phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế thiếu theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý chi phí, hỗ trợ tối ưu hóa lợi nhuận sau thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận