Em ở Bắc Giang, có thuê đất làm trang trại nhỏ, vậy có phải kê khai thuế gì không mọi người?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ kê khai thuế khi thuê đất làm trang trại ở Bắc Giang

Việc thuê đất để làm trang trại tại Bắc Giang có thể phát sinh nghĩa vụ kê khai và nộp các khoản thuế hoặc phí liên quan đến đất đai, tùy thuộc vào loại đất (nông nghiệp hay phi nông nghiệp), hình thức thuê (từ Nhà nước hoặc cá nhân), và quy hoạch sử dụng đất địa phương.

Theo Luật Đất đai năm 2024, người sử dụng đất có nghĩa vụ thực hiện các khoản tài chính đối với Nhà nước, bao gồm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất và thuế sử dụng đất. Nếu đất được thuê để làm trang trại thuộc loại đất nông nghiệp, nghĩa vụ chính là nộp tiền thuê đất hàng năm; tuy nhiên, nếu đất được chuyển mục đích sử dụng sang phi nông nghiệp (ví dụ: xây dựng cơ sở hạ tầng trang trại), sẽ áp dụng thuế sử dụng đất phi nông nghiệp theo Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp năm 2010. Nghị định 71/2024/NĐ-CP quy định về giá đất, nhấn mạnh rằng người thuê đất phải kê khai và nộp đầy đủ để tránh phạt hành chính

Các loại thuế và phí cụ thể cần kê khai

• Tiền thuê đất: Áp dụng khi Nhà nước cho thuê đất nông nghiệp để làm trang trại. Mức tiền thuê được tính theo bảng giá đất do UBND tỉnh Bắc Giang ban hành hàng năm, thường từ 1% đến 3% giá đất tùy thời hạn thuê (dài hạn hoặc ngắn hạn). Người thuê phải kê khai tại cơ quan thuế địa phương để xác định và nộp hàng năm.
• Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp: Nếu trang trại sử dụng đất phi nông nghiệp (ví dụ: đất ở hoặc đất sản xuất kinh doanh), mức thuế là 0,03% đến 0,15% giá đất theo bảng giá do tỉnh quy định. Kê khai bắt buộc nếu diện tích vượt 100m² đối với đất ở hoặc theo quy hoạch địa phương.
• Các khoản khác: Có thể phát sinh lệ phí trước bạ (0,5% giá đất) khi chuyển nhượng quyền thuê, hoặc thuế thu nhập từ hoạt động trang trại nếu có lợi nhuận. Việc kê khai giúp xác định chính xác căn cứ tính thuế, tránh tranh chấp với cơ quan nhà nước.

Quy trình kê khai thuế

Vì việc thuê đất làm trang trại thường liên quan đến thủ tục kê khai để xác nhận nghĩa vụ tài chính, quy trình được thực hiện như sau:

Bước 1: Kiểm tra loại đất và hợp đồng thuê

Xác định loại đất qua Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (sổ đỏ) hoặc quyết định giao đất từ UBND tỉnh Bắc Giang. Ký hợp đồng thuê đất rõ ràng, nêu mục đích sử dụng là làm trang trại, và kiểm tra quy hoạch tại Sở Nông nghiệp và Môi trường Bắc Giang để tránh chuyển mục đích trái phép theo Luật Đất đai 2023

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ kê khai

• Hợp đồng thuê đất hoặc quyết định cho thuê từ cơ quan nhà nước.
• Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (bản sao công chứng).
• Đơn kê khai nghĩa vụ tài chính .
• Chứng minh nhân dân/Căn cước công dân của người thuê và thông tin về dự án trang trại.

Nộp hồ sơ tại Cơ quan thuế khu vực nơi đất tọa lạc trong vòng 10 ngày kể từ ngày ký hợp đồng thuê.

Bước 3: Nộp và xác nhận kê khai

Cơ quan thuế sẽ thẩm định hồ sơ trong 15-30 ngày, thông báo mức thuế/phí phải nộp. Người thuê nộp tiền qua ngân hàng hoặc kho bạc nhà nước, nhận biên lai xác nhận. Nếu cần chuyển mục đích đất, bổ sung thủ tục tại Sở Nông nghiệp và Môi trường trước khi kê khai thuế.

Bước 4: Theo dõi và nộp định kỳ

Sau kê khai ban đầu, nộp tiền thuê đất hoặc thuế hàng năm trước ngày 31/12. Báo cáo thay đổi nếu có điều chỉnh diện tích hoặc mục đích sử dụng, tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.

Tuân thủ kê khai thuế giúp đảm bảo quyền sử dụng đất ổn định, tránh rủi ro pháp lý và hỗ trợ tiếp cận vốn vay cho trang trại. Việc thực hiện đúng quy định còn góp phần thúc đẩy phát triển bền vững kinh tế địa phương. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.