Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí thuê đất được trừ khi tính thuế TNDN
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế phải đáp ứng nguyên tắc hợp lý, thực tế và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Cụ thể, chi phí thuê đất từ tư nhân để làm nhà xưởng có thể được đưa vào chi phí hợp lý nếu thỏa mãn các điều kiện sau, theo hướng dẫn tại Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC):
- Khoản chi phải thực tế phát sinh và có chứng từ chứng minh, chẳng hạn như hợp đồng thuê đất bằng văn bản và biên bản bàn giao đất.
- Phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về kế toán và thuế, bao gồm hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) nếu bên cho thuê là cá nhân kinh doanh có đăng ký thuế.
- Đối với khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT), phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, như chuyển khoản ngân hàng, để đảm bảo tính hợp lệ khi cơ quan thuế kiểm tra.
Nếu không đáp ứng các điều kiện trên, khoản chi phí này sẽ không được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và có thể bị truy thu thuế kèm phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Yêu cầu về hợp đồng thuê đất
Về việc công chứng hợp đồng thuê đất, theo Luật Đất đai 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/01/2025), việc công chứng hoặc chứng thực hợp đồng cho thuê quyền sử dụng đất không bắt buộc đối với giao dịch giữa cá nhân với doanh nghiệp, trừ trường hợp một bên là tổ chức kinh doanh bất động sản hoặc các bên có thỏa thuận yêu cầu công chứng. Tuy nhiên, để đảm bảo tính pháp lý cao, tránh tranh chấp và dễ dàng chứng minh tính hợp lệ của chi phí khi kê khai thuế, doanh nghiệp nên lập hợp đồng thuê đất bằng văn bản rõ ràng, ghi đầy đủ các nội dung như thời hạn thuê, giá thuê, quyền và nghĩa vụ các bên, đồng thời công chứng tại văn phòng công chứng hoặc UBND cấp xã để tăng tính ràng buộc pháp lý. Nếu hợp đồng chỉ là thỏa thuận miệng hoặc không có chứng từ đầy đủ, cơ quan thuế có thể loại trừ khoản chi phí này khỏi chi phí được trừ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh rủi ro bị từ chối khấu trừ và đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận