Doanh thu từ máy POS và QR từ Momo hay Vnpay thì có bị truy thuế không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Doanh thu từ máy POS và mã QR của ví điện tử có thuộc đối tượng chịu thuế không?

Doanh thu phát sinh từ các giao dịch thanh toán qua máy POS (Point of Sale) hoặc mã QR của các ví điện tử như Momo, VNPay được coi là doanh thu từ hoạt động kinh doanh, cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ. Theo quy định pháp luật thuế Việt Nam, loại doanh thu này thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với doanh nghiệp. Cụ thể, các giao dịch này không được miễn trừ mà phải được kê khai đầy đủ vào doanh thu tính thuế, bất kể hình thức thanh toán là tiền mặt, chuyển khoản hay ví điện tử.

Cơ sở pháp lý quy định về việc kê khai và nộp thuế

• Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2020), người nộp thuế bao gồm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải kê khai và nộp thuế đối với mọi khoản doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ. Doanh thu từ POS và QR được xem là khoản thu hợp pháp, thuộc đối tượng nộp thuế nếu đạt ngưỡng quy định (ví dụ: hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế GTGT và TNCN).
• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế) tại Điều 4 và Điều 5 quy định rõ trách nhiệm kê khai doanh thu từ mọi nguồn, bao gồm thanh toán điện tử, và cơ quan thuế có quyền yêu cầu cung cấp dữ liệu từ các tổ chức trung gian như ngân hàng hoặc ví điện tử để kiểm tra.
• Theo quy định phương pháp kê khai doanh thu theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu (ví dụ: 1% GTGT và 0,5% TNCN cho hoạt động bán lẻ hàng hóa). Các nền tảng như Momo, VNPay phải báo cáo giao dịch cho cơ quan thuế theo quy định tại Điều 27 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, giúp cơ quan thuế dễ dàng truy vết và xác định doanh thu thực tế.

Việc truy thu thuế diễn ra như thế nào nếu không kê khai đầy đủ?

Nếu người nộp thuế không kê khai hoặc kê khai không chính xác doanh thu từ POS và QR, cơ quan thuế có quyền truy thu thuế dựa trên dữ liệu từ các tổ chức cung cấp dịch vụ thanh toán. Theo Luật Quản lý thuế 2019, thời hiệu truy thu là 10 năm đối với hành vi trốn thuế. Mức phạt hành chính được quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định 126/2020/NĐ-CP), bao gồm:

• Phạt từ 20% đến 100% số tiền thuế trốn, tùy mức độ vi phạm.
• Phạt chậm nộp thuế: 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.
• Trường hợp nghiêm trọng, có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi 2017) tại Điều 200 về tội trốn thuế, với mức phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 4.500.000.000 đồng hoặc tù từ 3 tháng đến 7 năm.

Việc tuân thủ kê khai giúp tránh rủi ro truy thu, phạt và duy trì uy tín kinh doanh. Công Ty Luật ACC khuyến nghị kiểm tra định kỳ hồ sơ thuế để đảm bảo tuân thủ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.