Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xác định đối tượng chịu thuế đối với cá nhân nước ngoài làm việc qua hợp đồng freelancer
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), cá nhân nước ngoài làm việc cho công ty Việt Nam qua hợp đồng freelancer được xác định là đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) dựa trên tình trạng cư trú. Nếu cá nhân không cư trú tại Việt Nam (tức là không đáp ứng điều kiện cư trú theo Điều 2 Luật này, như lưu trú tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam), thì chỉ thu nhập phát sinh tại Việt Nam mới chịu thuế TNCN. Thu nhập từ hợp đồng freelancer được coi là thu nhập từ tiền công, tiền thù lao hoặc kinh doanh, thuộc diện chịu thuế với thuế suất 20% trên thu nhập chịu thuế (sau khi trừ các khoản được trừ nếu áp dụng). Trường hợp cá nhân cư trú tại Việt Nam, thu nhập toàn cầu sẽ chịu thuế theo biểu lũy tiến từng phần từ 5% đến 35%.
Trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế của công ty Việt Nam
Công ty Việt Nam có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN tại nguồn đối với thu nhập trả cho cá nhân nước ngoài theo Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06 tháng 8 năm 2014 của Bộ Tài chính, hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài có thu nhập tại Việt Nam. Cụ thể, công ty phải khấu trừ 20% trên tổng thu nhập trả cho cá nhân không cư trú trước khi chi trả, trừ trường hợp thu nhập dưới 10 triệu đồng/lần thì không khấu trừ nếu cá nhân cam kết không cư trú. Thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế là khi chi trả thu nhập, và công ty phải nộp thay thuế đã khấu trừ cho cơ quan thuế trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày khấu trừ theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế.
Quy trình khấu trừ và nộp thuế được thực hiện như sau:
Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế
Công ty xác định thu nhập từ hợp đồng freelancer sau khi trừ các khoản hợp lý như chi phí kinh doanh (nếu chứng minh được) theo Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi). Ví dụ, nếu thu nhập là 100 triệu đồng, khoản trừ có thể áp dụng nếu cá nhân cung cấp chứng từ, dẫn đến thu nhập chịu thuế thấp hơn.
Bước 2: Khấu trừ thuế tại nguồn
Áp dụng thuế suất 20% trên thu nhập chịu thuế và khấu trừ trực tiếp từ khoản thanh toán. Công ty lập biên bản khấu trừ và cung cấp cho cá nhân nước ngoài để họ sử dụng khi quyết toán thuế tại quốc gia cư trú.
Bước 3: Nộp thuế và khai báo
Công ty nộp thuế đã khấu trừ cho cơ quan thuế địa phương trong thời hạn 10 ngày qua hình thức điện tử hoặc trực tiếp, đồng thời khai báo trong tờ khai thuế TNCN hàng quý hoặc hàng tháng theo mẫu tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nếu chậm nộp, công ty có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.
Áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần
Việc áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (Double Taxation Avoidance Agreement – DTAA) phụ thuộc vào việc Việt Nam có ký kết hiệp định với quốc gia nơi cá nhân cư trú hay không, theo nguyên tắc tại Thông tư 103/2014/TT-BTC. Việt Nam đã ký kết DTAA với hơn 80 quốc gia (ví dụ: Mỹ, Anh, Nhật Bản), quy định quyền đánh thuế thu nhập từ dịch vụ cá nhân thường thuộc quốc gia cư trú, trừ khi dịch vụ thực hiện tại Việt Nam thì Việt Nam có quyền đánh thuế tại nguồn.
Cá nhân nước ngoài có thể yêu cầu công ty Việt Nam áp dụng mức thuế thấp hơn theo hiệp định bằng cách cung cấp Giấy chứng nhận cư trú thuế (Certificate of Tax Residency) từ cơ quan thuế quốc gia cư trú. Nếu áp dụng, thuế suất có thể giảm xuống 0% hoặc mức thấp hơn 20%, và cá nhân được khấu trừ số thuế đã nộp tại Việt Nam khi quyết toán tại quốc gia cư trú để tránh đánh thuế kép.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định thuế giúp công ty Việt Nam tránh phạt hành chính và rủi ro pháp lý, đồng thời hỗ trợ cá nhân nước ngoài tối ưu hóa nghĩa vụ thuế quốc tế. Đồng thời, điều này góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch, thúc đẩy hợp tác quốc tế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận