Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ freelancer
Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định về chứng từ khấu trừ thuế TNCN từ các nguồn khác, khi công ty thuê freelancer là cá nhân cư trú để thực hiện công việc như marketing online (không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng), công ty có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế TNCN trên phần thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên trước khi thanh toán.
Việc khấu trừ này áp dụng cho thu nhập từ hợp đồng dịch vụ, và công ty phải nộp số thuế đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước theo kỳ hạn quy định. Nếu tổng thu nhập cả năm của freelancer vượt ngưỡng chịu thuế, họ có thể quyết toán để hoàn thuế nếu đủ điều kiện.
Trong trường hợp của Anh/Chị, dù không có hợp đồng rõ ràng, công ty vẫn phải thực hiện khấu trừ nếu các lần thanh toán đạt mức từ 2.000.000 đồng, và lưu giữ chứng từ để chứng minh việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Chứng từ cần thiết để chứng minh chi phí hợp lý và không bị loại khi quyết toán thuế
Để chi phí thuê freelancer được coi là chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), công ty cần thu thập và lưu trữ đầy đủ chứng từ theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Các chứng từ chính bao gồm:
- Sao kê chuyển khoản ngân hàng chứng minh việc thanh toán (vì thanh toán qua chuyển khoản được coi là không dùng tiền mặt, đặc biệt nếu giá trị từ 20.000.000 đồng trở lên).
- Biên nhận hoặc xác nhận từ freelancer về việc nhận thu nhập và khấu trừ thuế (nếu có).
- Hợp đồng dịch vụ hoặc thỏa thuận bằng văn bản (nếu thiếu, có thể bổ sung sau bằng cách yêu cầu freelancer ký xác nhận công việc đã thực hiện).
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (mẫu 16/NTNN theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP), cấp cho freelancer nếu họ yêu cầu, và lưu bản sao để đối chiếu.
Nếu thiếu chứng từ, cơ quan thuế có thể loại chi phí này, dẫn đến truy thu thuế TNDN với mức phạt từ 20% số thuế thiếu đến 100% tùy mức độ vi phạm, theo Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 1: Thu thập và bổ sung chứng từ nội bộ
Ngay lập tức, yêu cầu freelancer cung cấp xác nhận công việc đã thực hiện (mô tả dịch vụ marketing online, thời gian, kết quả) và ký biên bản xác nhận thu nhập, khấu trừ thuế. Đồng thời, in sao kê ngân hàng chi tiết các lần chuyển khoản để chứng minh nguồn gốc chi phí. Việc này giúp bổ sung hồ sơ mà không cần hợp đồng ban đầu, dựa trên nguyên tắc chứng minh thực tế phát sinh theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Bước 2: Lập hồ sơ giải trình gửi cơ quan thuế
Soạn công văn giải trình gửi Chi cục Thuế quản lý, nêu rõ tình huống thuê freelancer từ tỉnh khác, lý do thiếu hợp đồng (ví dụ: thỏa thuận miệng do tính chất công việc online), và đính kèm các chứng từ đã thu thập như sao kê, biên nhận, chứng từ khấu trừ TNCN. Trích dẫn cơ sở pháp lý từ Nghị định 70/2025/NĐ-CP để khẳng định việc khấu trừ đã thực hiện đúng quy định, giúp chứng minh chi phí hợp lý.
Bước 3: Nộp và theo dõi phản hồi từ cơ quan thuế
Nộp hồ sơ qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc trực tiếp tại Chi cục, trong thời hạn cơ quan thuế yêu cầu (thường 10-30 ngày). Nếu cần, bổ sung thêm bằng chứng như email trao đổi công việc với freelancer. Theo dõi tiến trình qua hệ thống iHTKK để kịp thời phản hồi, tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm theo Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp công ty tránh rủi ro bị loại chi phí, giảm thiểu truy thu thuế và phạt hành chính, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận