Ai rành thuế chỉ em, công ty em thuê freelancer nước ngoài làm thiết kế website, hóa đơn không mã số thuế. Có tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện để chi phí thuê freelancer nước ngoài được tính hợp lý

Theo quy định tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện sau:

• Chi phí phải thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Việc thuê freelancer nước ngoài để thực hiện các nhiệm vụ như thiết kế, lập trình hoặc tư vấn thường được coi là chi phí hợp lý nếu phục vụ mục đích kinh doanh.
• Phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật. Đối với freelancer nước ngoài, chứng từ có thể bao gồm hợp đồng dịch vụ, biên bản nghiệm thu công việc, chứng từ thanh toán qua chuyển khoản ngân hàng quốc tế (như SWIFT) và các tài liệu chứng minh giá trị giao dịch. Nếu freelancer không cung cấp hóa đơn theo quy định Việt Nam, doanh nghiệp sử dụng hợp đồng dịch vụ, biên bản nghiệm thu, chứng từ thanh toán qua ngân hàng và chứng từ nộp thuế nhà thầu để làm căn cứ hạch toán chi phí.
• Chi phí phải hợp lý về mức độ, không vượt quá giới hạn thông thường so với thị trường. Ví dụ, mức phí thuê freelancer nước ngoài cần được chứng minh bằng báo giá từ ít nhất hai nguồn hoặc dữ liệu thị trường (như từ các nền tảng Upwork hoặc Freelancer.com), để tránh bị cơ quan thuế loại trừ khi quyết toán.

Các quy định liên quan đến chi phí phát sinh

Ngoài Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần lưu ý các quy định về thuế nhà thầu đối với cá nhân nước ngoài theo Thông tư 103/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập tại Việt Nam. Nếu freelancer nước ngoài cung cấp dịch vụ mà không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, doanh nghiệp phải khấu trừ và nộp thuế thay. Chi phí sau khi khấu trừ thuế mới được tính vào chi phí được trừ.

Lưu ý rằng Nghị định số 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài chủ yếu áp dụng cho việc đăng ký kinh doanh, không trực tiếp liên quan đến chi phí thuê freelancer, nhưng doanh nghiệp cần đảm bảo tình trạng đăng ký kinh doanh hợp lệ để tránh rủi ro khi kê khai chi phí.

Nếu không đáp ứng các điều kiện trên, chi phí có thể bị loại trừ, dẫn đến tăng thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (tỷ lệ thuế 20% trên lợi nhuận chịu thuế).

Việc tuân thủ các quy định này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh phạt hành chính theo quy định pháp luật, và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.