Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Căn cứ pháp lý về nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ (bao gồm dịch vụ thiết kế logo) của cá nhân cư trú là đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, khoản thu nhập này được coi là thu nhập từ kinh doanh hoặc dịch vụ không phải tiền lương, tiền công, và tổ chức trả thu nhập (như công ty của Anh/Chị) có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN tại nguồn trước khi thanh toán cho cá nhân nhận thu nhập.
Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2019, tại Điều 25 và Điều 26, xác định rõ tổ chức trả thu nhập phải khấu trừ và nộp thay thuế TNCN cho cá nhân freelancer nếu thu nhập phát sinh từ hợp đồng dịch vụ.
Trường hợp freelancer không có mã số thuế cá nhân hoặc không đăng ký kinh doanh, mức khấu trừ áp dụng là 10% trên phần thu nhập từ 2.000.000 đồng trở lên mỗi lần thanh toán. Nếu freelancer có mã số thuế và đăng ký theo phương pháp khoán, mức thuế có thể được điều chỉnh theo biểu thuế lũy tiến từng phần tại Điều 22 Luật Thuế TNCN, nhưng khấu trừ tại nguồn vẫn là 10% tạm nộp.
Quy trình khấu trừ và nộp thuế TNCN
Việc khấu trừ thuế TNCN khi thanh toán cho freelancer cần thực hiện theo các bước sau để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh phạt hành chính (mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP nếu chậm nộp hoặc không khấu trừ).
Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế
Kiểm tra hợp đồng dịch vụ thiết kế logo để xác định giá trị thanh toán. Phần thu nhập từ 2.000.000 đồng trở lên mỗi lần (sau khi trừ chi phí hợp lý nếu có chứng từ) là đối tượng khấu trừ 10% thuế TNCN. Nếu freelancer cung cấp hóa đơn GTGT (nếu đăng ký thuế), công ty chỉ khấu trừ trên phần thu nhập ròng sau thuế GTGT 5% (nếu áp dụng). Lưu ý ghi rõ thông tin cá nhân freelancer (họ tên, CCCD, địa chỉ) trong hợp đồng để làm cơ sở kê khai.
Bước 2: Khấu trừ thuế trước khi thanh toán
Tính toán số thuế phải khấu trừ:
Thuế TNCN = 10% x (Thu nhập thanh toán – 2.000.000 đồng nếu dưới mức này thì không khấu trừ).
Trừ trực tiếp số thuế này vào khoản thanh toán thực tế cho freelancer. Ví dụ, nếu thanh toán 10.000.000 đồng, khấu trừ 800.000 đồng thuế TNCN, chỉ trả 9.200.000 đồng. Cung cấp cho freelancer biên lai khấu trừ thuế hoặc chứng từ khấu trừ theo mẫu tại Phụ lục Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Bước 3: Kê khai và nộp thuế thay
Trong vòng 10 ngày kể từ ngày khấu trừ, công ty kê khai và nộp thuế TNCN thay freelancer qua hệ thống thuế điện tử (eTax) của Tổng cục Thuế. Sử dụng tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Nộp vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định. Lưu trữ chứng từ khấu trừ ít nhất 10 năm để kiểm tra sau này.
Bước 4: Cung cấp thông tin cho freelancer
Gửi cho freelancer quyết toán thuế TNCN hàng năm (nếu tổng thu nhập trên 100.000.000 đồng/năm) hoặc chứng từ khấu trừ để họ tự quyết toán nếu cần. Nếu freelancer là cá nhân không cư trú, mức khấu trừ có thể lên đến 20% theo Điều 25 Luật Thuế TNCN, nhưng trường hợp freelancer trong nước thường áp dụng mức 10%.
Tuân thủ các quy định trên giúp công ty tránh rủi ro pháp lý, đồng thời hỗ trợ freelancer hoàn thành nghĩa vụ thuế cá nhân, góp phần minh bạch hóa giao dịch kinh doanh. Việc khấu trừ đúng hạn còn giúp giảm thiểu chi phí phạt và tối ưu hóa quản lý tài chính doanh nghiệp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận