Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Tổng quan về thay đổi chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026
Từ ngày 01/01/2026, theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (số 48/2024/QH15, có hiệu lực từ 01/07/2025 nhưng một số điều khoản áp dụng từ 2026), ngưỡng doanh thu để hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế được nâng lên 200 triệu đồng/năm. Cụ thể, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Điều này thay thế quy định hiện hành tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, nơi ngưỡng miễn thuế chỉ là 100 triệu đồng/năm. Thay đổi này nhằm hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, giảm gánh nặng hành chính và khuyến khích phát triển kinh tế hộ gia đình, đồng thời đồng bộ với việc bỏ phương pháp thuế khoán theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm sẽ chuyển sang tự khai, tự nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu, sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi).
Ngoài ra, từ 01/07/2025 đến 31/12/2026, có chính sách giảm thuế GTGT 2% (từ 10% xuống 8%) theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, áp dụng cho hầu hết hàng hóa, dịch vụ (trừ viễn thông, tài chính, bất động sản, khai khoáng…).
2. Quy định cụ thể về thuế giá trị gia tăng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Thuế GTGT đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu (tỷ lệ % trên doanh thu), không khấu trừ đầu vào như doanh nghiệp. Theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024, từ 01/01/2026, hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, gia công, hoa hồng, dịch vụ (chưa trừ chi phí), theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC (sẽ được cập nhật phù hợp).
Đối với hộ có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm, tỷ lệ % tính thuế GTGT được quy định tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC, ví dụ: phân phối hàng hóa 1%, dịch vụ 5%, sản xuất 3%. Hộ phải kê khai hàng quý hoặc tháng qua Cổng thông tin Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn), nộp thuế theo hạn tại Điều 16 Luật Quản lý thuế 2019. Từ 2026, tất cả hộ trên ngưỡng phải sử dụng hóa đơn điện tử, có thể từ máy tính tiền hoặc phần mềm hỗ trợ, để đảm bảo minh bạch doanh thu.
3. Mức miễn thuế GTGT và các trường hợp liên quan
Có, mức miễn thuế GTGT cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống, theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024. Điều này có nghĩa là nếu tổng doanh thu trong năm dương lịch (từ 01/01 đến 31/12) không vượt quá 200 triệu đồng, hộ sẽ không phải kê khai, nộp thuế GTGT (và cũng không nộp TNCN từ kinh doanh).
Doanh thu được xác định theo nguyên tắc tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, bao gồm tất cả khoản thu từ hoạt động kinh doanh, ngay cả khi chưa thu tiền. Trường hợp hộ tạm ngừng hoặc mới thành lập, doanh thu được tính tỷ lệ theo tháng hoạt động. Nếu doanh thu vượt ngưỡng giữa năm, hộ phải điều chỉnh kê khai bổ sung từ thời điểm vượt.
Lưu ý, miễn thuế GTGT không áp dụng nếu hộ cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc xuất khẩu. Ngoài ra, trong giai đoạn 01/07/2025 – 31/12/2026, hộ tính thuế theo tỷ lệ % được giảm 20% mức tỷ lệ để tính GTGT cho hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức 8% (theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP), giúp giảm thêm gánh nặng.
4. Hướng dẫn thực hiện và lưu ý cho hộ kinh doanh
Để tuân thủ, hộ kinh doanh cần đăng ký mã số thuế (nếu chưa có) và cập nhật thông tin trên hệ thống thuế điện tử trước 31/12/2025. Từ 01/01/2026, hộ có doanh thu dự kiến trên 200 triệu đồng phải sử dụng hóa đơn điện tử theo Thông tư 78/2021/TT-BTC, có thể đăng ký miễn phí qua cơ quan thuế địa phương. Kê khai thuế GTGT hàng quý trước ngày 30 của tháng đầu quý sau, nộp qua ngân hàng hoặc trực tuyến. Nếu doanh thu dưới ngưỡng, chỉ cần lưu trữ chứng từ để chứng minh khi kiểm tra.
Vi phạm kê khai sai có thể bị phạt 20-100% số thuế trốn theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Hộ nên tham gia tập huấn của Chi cục Thuế để nắm rõ, đặc biệt với việc bỏ thuế khoán, chuyển sang tự khai giúp tăng tính minh bạch nhưng đòi hỏi theo dõi doanh thu chặt chẽ. Nếu cần hỗ trợ lập kế hoạch thuế, Công ty Luật ACC có thể tư vấn cụ thể dựa trên ngành nghề và quy mô kinh doanh.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận