Thuế giá trị gia tăng hiện tại của dầu mỏ là bao nhiêu ạ anh chị? Em mua vào, họ xuất cho em 10%, em xuất ra, bên mua bảo là 8%, em hoang mang quá ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Cơ sở pháp lý về thuế suất GTGT áp dụng cho dầu mỏ tại Việt Nam năm 2025

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với dầu mỏ được quy định chủ yếu tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (số 48/2024/QH15, hiệu lực từ 01/07/2025), Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành, và các nghị định tạm thời về giảm thuế như Nghị định 180/2024/NĐ-CP (áp dụng đến 30/06/2025) và Nghị định 174/2025/NĐ-CP (áp dụng từ 01/07/2025 đến 31/12/2026). Theo khoản 3 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024, mức thuế suất chuẩn là 10% cho hầu hết hàng hóa, dịch vụ, bao gồm sản phẩm dầu mỏ như xăng, dầu diesel, dầu mazut, dầu nhờn, trừ các trường hợp đặc biệt.

Dầu mỏ tinh chế (sản phẩm dầu mỏ) được liệt kê tại Phụ lục I Nghị định 180/2024/NĐ-CP và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, thuộc nhóm không được giảm thuế GTGT 2% (từ 10% xuống 8%). Do đó, từ đầu năm 2025 đến nay (tháng 9/2025), thuế suất GTGT cho dầu mỏ vẫn duy trì ở mức 10%, không hưởng chính sách giảm thuế áp dụng cho nhiều hàng hóa khác. Điều này nhằm bảo vệ nguồn thu ngân sách từ lĩnh vực năng lượng chiến lược, đồng thời tránh biến động giá dầu thế giới ảnh hưởng đến lạm phát nội địa.

2. Phân tích tình huống mua vào 10% và xuất ra 8% của Anh/Chị

Từ thông tin Anh/Chị mô tả, khi mua dầu mỏ vào, nhà cung cấp xuất hóa đơn GTGT với thuế suất 10%, điều này hoàn toàn đúng quy định vì dầu mỏ không thuộc diện giảm thuế. Anh/Chị có quyền khấu trừ toàn bộ số thuế đầu vào này (10% trên giá trị mua) khi kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (Điều 12 Luật Thuế GTGT 2024), miễn là có hóa đơn hợp lệ và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (nếu trên 20 triệu đồng).

Về việc xuất ra với 8%, có thể Anh/Chị đang áp dụng nhầm chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Tuy nhiên, dầu mỏ được loại trừ rõ ràng tại khoản 1 Điều 1 Nghị định này: "Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng)" – nhưng thực tế, xăng dầu vẫn thuộc nhóm "dầu mỏ tinh chế" tại Phụ lục I, không được giảm. Kết quả là, nếu Anh/Chị xuất hóa đơn 8%, cơ quan thuế có thể coi là kê khai sai, dẫn đến truy thu thuế (2% chênh lệch) cộng phạt chậm nộp 0,03%/ngày (Nghị định 125/2020/NĐ-CP, sửa đổi).

Lý do bên mua "bảo là 8%" có thể do họ nhầm lẫn với chính sách giảm thuế chung cho hàng hóa khác (như thực phẩm, dệt may), hoặc do thông tin lan truyền sai trên mạng xã hội về "giảm thuế xăng dầu". Thực tế, xăng dầu chỉ được giảm thuế bảo vệ môi trường tạm thời (Nghị quyết 60/2024/UBTVQH15, từ 1.000-4.000 đồng/lít xuống 600-2.000 đồng/lít đến hết 2025), không phải GTGT.

3. Hướng dẫn thực hiện kê khai và xử lý sai sót

Để tránh hoang mang, Anh/Chị cần kiểm tra ngay hóa đơn đã xuất: Nếu đã xuất 8%, phải lập biên bản điều chỉnh hóa đơn GTGT theo Mẫu 01/BC-ĐCH (Thông tư 39/2014/TT-BTC, sửa đổi), bổ sung thuế lên 10% và nộp bổ sung vào kỳ kê khai tiếp theo (hàng tháng/quý theo Điều 15 Luật Quản lý thuế 2019). Cơ quan thuế địa phương (Cục Thuế tỉnh/thành phố) sẽ hướng dẫn miễn phạt nếu tự giác khắc phục trước khi thanh tra (Điều 142 Luật Quản lý thuế).

Quy trình thực hiện đúng:

• Kê khai đầu vào: Ghi đầy đủ thuế 10% từ nhà cung cấp, khấu trừ bình thường trên Tờ khai 01/GTGT.
• Kê khai đầu ra: Sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử (như Viettel, BKAV) để chọn thuế suất 10% cho mã hàng dầu mỏ (mã HS 2710 theo Biểu thuế xuất nhập khẩu 2022). Nếu bán cho khu phi thuế quan, áp dụng 0% (Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024).
• Lưu trữ chứng từ: Giữ hóa đơn, hợp đồng mua bán ít nhất 10 năm để đối chiếu khi kiểm tra.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!