Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định pháp lý về chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được xác định bằng thu nhập tính thuế trừ đi các khoản lỗ được kết chuyển (nếu có) và các khoản chi được trừ. Các khoản chi được trừ phải đáp ứng nguyên tắc hợp lý, có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật.
Cụ thể, khoản thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào không được khấu trừ được xem là một phần của chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, miễn là khoản chi này phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Điều này nhằm đảm bảo tính công bằng trong việc tính toán chi phí thực tế phát sinh.
Thông tư số 96/2021/TT-BTC ngày 28/12/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, đồng thời cung cấp hướng dẫn chi tiết về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN tại Điều 4 và các điều khoản liên quan. Theo đó:
- Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ (ví dụ: do hóa đơn không hợp lệ, hàng hóa không sử dụng cho sản xuất kinh doanh hoặc các trường hợp theo quy định tại Luật Thuế GTGT 2024) được phép tính vào chi phí được trừ, với điều kiện:
- Khoản thuế này phải được ghi nhận rõ ràng trên hóa đơn GTGT hoặc chứng từ tương đương.
- Phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (nếu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên) theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử.
- Không thuộc các trường hợp chi không được trừ như chi vượt mức quy định hoặc chi không có chứng từ.
Doanh nghiệp cần lưu ý rằng, nếu khoản thuế GTGT đầu vào sau này được hoàn lại hoặc khấu trừ bổ sung, phần chi phí đã trừ trước đó phải được điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế TNDN trong kỳ phát sinh hoàn lại.
Lưu ý khi áp dụng
Để tránh rủi ro bị cơ quan thuế loại trừ chi phí, doanh nghiệp nên:
- Lưu trữ đầy đủ hồ sơ chứng minh tính hợp lý của khoản chi, bao gồm hợp đồng mua bán, biên bản kiểm kê hàng hóa và quyết định không khấu trừ thuế GTGT (nếu có).
- Kê khai chính xác trên tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu tại Thông tư 96/2021/TT-BTC, tránh tình trạng kê khai sai dẫn đến phạt hành chính từ 20% số thuế chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.
- Trong trường hợp kiểm tra thuế, cung cấp kịp thời các chứng từ để chứng minh khoản chi phục vụ sản xuất kinh doanh, giúp giảm thiểu tranh chấp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế TNDN, tránh các khoản phạt không đáng có và đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận