Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định pháp lý liên quan
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm những chi phí hợp lý, phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp (Điều 4). Cụ thể, số thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào không được khấu trừ được xem xét là khoản chi phí được trừ nếu đáp ứng các điều kiện quy định.
Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 96/2015/TT-BTC, quy định chi tiết tại khoản 2.21 Điều 4: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ không được khấu trừ theo quy định của pháp luật về thuế GTGT được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, miễn là khoản chi này hợp lý và có chứng từ hợp pháp.
Điều kiện để được tính vào chi phí được trừ
Để số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ được tính vào chi phí khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Khoản chi phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, không thuộc các trường hợp chi không được trừ theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về thuế GTGT và kế toán, chứng minh rõ số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ (ví dụ: hóa đơn GTGT hợp lệ nhưng không đủ điều kiện khấu trừ do không liên quan đến hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT đầu ra).
- Khoản chi phải được ghi nhận đầy đủ, chính xác trong sổ sách kế toán và báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
- Không thuộc các khoản chi bị loại trừ như chi phí không có chứng từ, chi phí vượt mức quy định hoặc chi phí liên quan đến hoạt động không hợp pháp.
Nếu không đáp ứng các điều kiện trên, cơ quan thuế có thể loại trừ khoản này khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN và có thể bị xử phạt hành chính theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (mức phạt từ 20% số thuế kê khai sai đến 100% số thuế trốn, tùy mức độ).
Lưu ý khi kê khai và quyết toán
Doanh nghiệp cần kê khai số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ vào chi phí sản xuất kinh doanh trong tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN), đồng thời lưu trữ đầy đủ chứng từ để phục vụ kiểm tra sau này. Trong trường hợp cơ quan thuế kiểm tra, doanh nghiệp có quyền cung cấp thêm tài liệu chứng minh tính hợp lý của khoản chi để tránh bị loại trừ. Việc tuân thủ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu thuế và phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về chi phí được trừ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế TNDN, giảm gánh nặng tài chính và tránh các rủi ro pháp lý phát sinh từ sai sót kê khai. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận