Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Đối tượng áp dụng thuế GTGT đối với phần mềm kế toán
Theo quy định tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 31/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và các văn bản hướng dẫn liên quan (bao gồm Luật Thuế giá trị gia tăng 2024), sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật về công nghệ thông tin thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT). Phần mềm kế toán được coi là sản phẩm phần mềm, do đó, việc chuyển giao quyền sử dụng phần mềm kế toán thường không phải chịu thuế GTGT. Hậu quả là, hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) khi mua phần mềm kế toán sẽ không ghi nhận số thuế GTGT đầu vào, dẫn đến không có cơ sở để khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu phần mềm thuộc đối tượng chịu thuế
Trong trường hợp cụ thể, nếu giao dịch mua phần mềm kế toán được xác định thuộc đối tượng chịu thuế GTGT (ví dụ: kết hợp với dịch vụ hỗ trợ kỹ thuật hoặc tùy chỉnh không thuần túy là sản phẩm phần mềm, theo hướng dẫn tại Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Thông tư số 06/2012/TT-BTC), doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào với các điều kiện sau:
- Phần mềm kế toán phải được sử dụng trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế GTGT của doanh nghiệp, theo quy định tại Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
- Hóa đơn GTGT phải hợp pháp, đầy đủ thông tin theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.
- Doanh nghiệp phải kê khai, nộp thuế đầy đủ và có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư số 119/2014/TT-BTC).
Nếu không đáp ứng các điều kiện trên, thuế GTGT đầu vào sẽ không được khấu trừ và có thể bị loại trừ khi quyết toán thuế.
Lưu ý thực tiễn khi mua phần mềm kế toán
Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ hợp đồng mua phần mềm để xác định rõ nội dung giao dịch (chuyển giao quyền sử dụng phần mềm thuần túy hay kèm dịch vụ chịu thuế). Nếu hóa đơn không có thuế GTGT, doanh nghiệp chỉ ghi nhận chi phí hợp lý để tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi). Trong trường hợp tranh chấp, doanh nghiệp có thể tham khảo ý kiến cơ quan thuế địa phương để tránh rủi ro bị truy thu thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về thuế GTGT giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn (tối thiểu 2.000.000 đồng, tối đa 100.000.000 đồng theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP), đồng thời tối ưu hóa chi phí kinh doanh. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận