Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định chung về chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), chi phí được trừ là các khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, một số khoản chi cụ thể bị loại trừ khỏi chi phí được trừ, nhằm đảm bảo tính minh bạch và tránh lạm dụng khấu trừ thuế. Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính đã sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 78/2014/TT-BTC, nhưng không thay đổi nguyên tắc cơ bản về các khoản chi liên quan đến thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Xử lý số thuế GTGT bổ sung sau kiểm tra thuế
Số thuế GTGT bổ sung do cơ quan thuế kiểm tra và yêu cầu nộp thêm được coi là khoản thuế phải nộp theo phương pháp khấu trừ, không phải là chi phí hoạt động kinh doanh thông thường. Cụ thể, theo khoản 2.21 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 96/2015/TT-BTC), các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm "thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ". Do đó, số thuế GTGT bổ sung này không được hạch toán vào chi phí được trừ, vì nó thuộc phạm vi thuế GTGT phải nộp trực tiếp cho Nhà nước, không phải chi phí đầu vào phục vụ sản xuất kinh doanh. Việc khấu trừ sai sót dẫn đến bổ sung thuế thường xuất phát từ hóa đơn không hợp lệ hoặc kê khai sai, và khoản bổ sung này chỉ được ghi nhận là nghĩa vụ thuế, không ảnh hưởng đến lợi nhuận trước thuế TNDN. Trong thực tiễn, một số công văn hướng dẫn của Tổng cục Thuế (như Công văn 1029/TCT-CS năm 2016) có thể làm rõ thêm trường hợp cụ thể, nhưng nguyên tắc chung vẫn loại trừ khoản này khỏi chi phí được trừ. Doanh nghiệp cần kê khai bổ sung vào tờ khai thuế GTGT kỳ phát sinh và nộp tiền theo thông báo của cơ quan thuế, đồng thời lưu trữ biên bản kiểm tra để đối chiếu khi quyết toán thuế TNDN.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu thuế TNDN thêm, tối ưu hóa chi phí hợp lý và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận