Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để khoản thuế thu thêm được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN
Khoản thuế thu thêm do cơ quan hải quan ấn định (như thuế nhập khẩu bổ sung) có thể được xem là chi phí hợp lý và được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), miễn là đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định pháp luật. Cụ thể, các điều kiện bao gồm:
- Khoản chi phải thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, chẳng hạn như chi phí nhập khẩu hàng hóa phục vụ sản xuất hoặc bán hàng.
- Phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật, bao gồm quyết định ấn định thuế của cơ quan hải quan làm cơ sở chứng minh khoản nộp.
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT), áp dụng cho các khoản liên quan đến nhập khẩu nếu có yếu tố này.
- Không thuộc các khoản chi không được trừ theo quy định, ví dụ như chi phí phạt vi phạm hành chính hoặc chi liên quan đến hoạt động không hợp pháp.
Nếu không đáp ứng các điều kiện trên, khoản thuế sẽ không được trừ và doanh nghiệp phải tự chịu phần thu nhập chịu thuế cao hơn.
Các văn bản pháp luật liên quan
Các quy định trên được hướng dẫn chi tiết tại:
- Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP về thuế TNDN, tại Điều 4 quy định về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
- Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 78/2014/TT-BTC, bổ sung hướng dẫn về điều kiện chứng từ và thanh toán để khoản chi được chấp nhận trừ.
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 01/VBHN/VPQH ngày 30/01/2023 của Quốc hội (văn bản hợp nhất), tại Điều 9 quy định rõ các khoản chi không được trừ, đảm bảo tính nhất quán với các thông tư hướng dẫn.
Doanh nghiệp cần lưu ý kiểm tra hồ sơ nộp thuế TNDN để đảm bảo tính chính xác, tránh rủi ro bị cơ quan thuế loại trừ khoản chi sau này.
Lưu ý về thuế GTGT liên quan đến khoản thuế thu thêm
Đối với phần thuế giá trị gia tăng (GTGT) đã nộp theo quyết định ấn định thuế của cơ quan hải quan, doanh nghiệp được khấu trừ toàn bộ số thuế này vào thuế GTGT đầu ra trong kỳ kê khai, trừ trường hợp quyết định ấn định phát sinh từ hành vi gian lận hoặc trốn thuế (lúc này không được khấu trừ). Quy định này giúp giảm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp nhập khẩu hợp pháp, đồng thời khuyến khích tuân thủ thủ tục hải quan từ đầu.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng các điều kiện trên không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế TNDN mà còn tránh các rủi ro kiểm tra, truy thu sau này, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài chính. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận