Công ty Luật ACC xin gửi lời chào trân trọng đến quý khách hàng. Đối với câu hỏi về việc nhà nước đánh thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có được trừ tiền thuê nhà hay không trong trường hợp hoạt động kinh doanh hớt tóc, chúng tôi xin cung cấp thông tin chi tiết dựa trên các quy định pháp lý mới nhất tại Việt Nam, cụ thể là các văn bản có hiệu lực tính đến tháng 6 năm 2025. Bài viết dưới đây sẽ trình bày rõ ràng về quy định thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh, bao gồm cả việc giảm trừ chi phí thuê nhà.
1. Quy định chung về thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân kinh doanh
1.1. Đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13 và Luật số 71/2014/QH13, cá nhân kinh doanh, bao gồm cả những người thực hiện hoạt động hớt tóc, thuộc đối tượng phải nộp thuế TNCN nếu có thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh. Thuế TNCN là loại thuế trực thu, áp dụng đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh sau khi đã trừ các khoản giảm trừ theo quy định.
Cá nhân kinh doanh hớt tóc được xem là hộ kinh doanh cá nhân hoặc cá nhân kinh doanh tự do. Theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế TNCN, thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp doanh thu dưới mức quy định được miễn thuế.
1.2. Mức doanh thu chịu thuế
Căn cứ theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC), cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế TNCN và thuế giá trị gia tăng (GTGT). Nếu tổng doanh thu từ hoạt động hớt tóc của bạn không vượt quá 100 triệu đồng/năm, bạn sẽ được miễn nộp thuế TNCN và thuế GTGT, đồng thời không phải nộp lệ phí môn bài. Tuy nhiên, bạn vẫn cần đăng ký thuế và kê khai doanh thu để cơ quan thuế kiểm tra.
2. Chi phí thuê nhà có được giảm trừ khi tính thuế TNCN không?
2.1. Quy định về chi phí được trừ
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp khoán có thể được giảm trừ một số khoản chi phí hợp lý, hợp lệ khi xác định thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, chi phí thuê nhà (như thuê mặt bằng để kinh doanh hớt tóc) chỉ được xem xét giảm trừ trong một số trường hợp nhất định, tùy thuộc vào phương pháp tính thuế mà cá nhân kinh doanh lựa chọn.
Cá nhân kinh doanh hớt tóc thường áp dụng một trong hai phương pháp tính thuế: phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai. Với phương pháp khoán, cơ quan thuế sẽ ấn định mức doanh thu và áp dụng tỷ lệ thuế suất để tính thuế, không xem xét chi tiết các khoản chi phí cụ thể như tiền thuê nhà. Trong khi đó, phương pháp kê khai cho phép cá nhân kinh doanh hạch toán các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ, bao gồm chi phí thuê mặt bằng, để xác định thu nhập chịu thuế.
2.2. Điều kiện để chi phí thuê nhà được giảm trừ
Để chi phí thuê nhà được xem là chi phí hợp lý và được giảm trừ khi tính thuế TNCN theo phương pháp kê khai, bạn cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Hợp đồng thuê nhà hợp lệ: Hợp đồng thuê mặt bằng phải được lập bằng văn bản, nêu rõ giá thuê, thời hạn thuê, và các điều khoản liên quan. Hợp đồng cần tuân thủ quy định pháp luật về nhà ở và dân sự.
- Chứng từ thanh toán: Phải có chứng từ chứng minh việc thanh toán tiền thuê nhà, chẳng hạn như biên lai, hóa đơn, hoặc chứng từ chuyển khoản ngân hàng.
- Đăng ký thuế: Cá nhân cho thuê nhà phải kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN (nếu doanh thu từ cho thuê nhà trên 100 triệu đồng/năm) hoặc bạn (bên thuê) phải nộp thay các khoản thuế này nếu hợp đồng quy định.
- Liên quan trực tiếp đến kinh doanh: Chi phí thuê nhà phải được sử dụng trực tiếp cho hoạt động kinh doanh hớt tóc, chẳng hạn như thuê mặt bằng làm tiệm cắt tóc.
Nếu bạn thuê nhà của cá nhân và hợp đồng quy định bạn nộp thuế thay, khoản thuế nộp thay này cũng được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.
2.3. Trường hợp doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm
Nếu doanh thu từ hoạt động hớt tóc của bạn dưới 100 triệu đồng/năm, bạn không phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT. Trong trường hợp này, việc giảm trừ chi phí thuê nhà không được áp dụng vì bạn đã được miễn thuế. Tuy nhiên, bạn vẫn cần lưu giữ hợp đồng thuê nhà và chứng từ thanh toán để chứng minh doanh thu và chi phí khi cơ quan thuế yêu cầu.
3. Quy trình kê khai và nộp thuế
3.1. Kê khai thuế
Cá nhân kinh doanh hớt tóc cần đăng ký thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi diễn ra hoạt động kinh doanh. Hồ sơ kê khai thuế bao gồm:
- Tờ khai thuế theo mẫu 01/TTS (đối với thuế GTGT và TNCN).
- Bản sao chứng minh nhân dân/căn cước công dân của người nộp thuế.
- Hợp đồng thuê nhà và chứng từ thanh toán (nếu áp dụng phương pháp kê khai).
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế phụ thuộc vào hình thức kê khai:
- Kê khai theo tháng: Nộp muộn nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Kê khai theo quý: Nộp muộn nhất vào ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
- Kê khai theo lần phát sinh: Nộp muộn nhất vào ngày thứ 10 kể từ khi phát sinh doanh thu.
3.2. Nộp thuế
Thuế TNCN và thuế GTGT (nếu có) được nộp tại Chi cục Thuế nơi bạn đăng ký kinh doanh. Nếu áp dụng phương pháp khoán, cơ quan thuế sẽ thông báo số thuế phải nộp. Nếu áp dụng phương pháp kê khai, bạn tự tính toán thu nhập chịu thuế sau khi trừ các chi phí hợp lệ, bao gồm chi phí thuê nhà, và nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần hoặc tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
4. Lưu ý khi kê khai chi phí thuê nhà
4.1. Trường hợp bên thuê nộp thuế thay
Nếu hợp đồng thuê nhà quy định bạn (bên thuê) phải nộp thuế GTGT và TNCN thay cho chủ nhà, bạn cần đảm bảo nộp đúng hạn tại Chi cục Thuế quản lý nơi có bất động sản cho thuê. Số thuế nộp thay được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế của bạn, giúp giảm số thuế TNCN phải nộp.
4.2. Đề xuất điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh
Theo thông tin từ Bộ Tài chính, dự kiến tháng 10/2025, mức giảm trừ gia cảnh có thể được điều chỉnh nếu chỉ số giá tiêu dùng (CPI) biến động trên 20% so với lần điều chỉnh gần nhất. Hiện tại, mức giảm trừ gia cảnh là 11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc. Điều này có thể ảnh hưởng đến tổng thu nhập chịu thuế của bạn, đặc biệt nếu bạn có người phụ thuộc.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC hy vọng bài viết trên đã cung cấp thông tin đầy đủ và rõ ràng về việc giảm trừ chi phí thuê nhà khi tính thuế TNCN đối với hoạt động kinh doanh hớt tóc. Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật, bạn nên liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế hoặc đơn vị tư vấn pháp lý như ACC để được hỗ trợ cụ thể. Chúng tôi luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn trong việc giải quyết các vấn đề pháp lý liên quan đến thuế.
Để lại một bình luận