Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trong thời gian thử việc
Theo quy định tại Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ hợp đồng thử việc hoặc hợp đồng lao động dưới 03 tháng được coi là thu nhập vãng lai, không thường xuyên. Do đó, tổ chức chi trả thu nhập (công ty) có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN với mức 10% trên tổng thu nhập chịu thuế trước khi chi trả cho cá nhân nếu tổng mức trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên.
Mức khấu trừ này được áp dụng trực tiếp trên tổng thu nhập mà không tính giảm trừ gia cảnh. Tuy nhiên, nếu Anh/Chị ước tính tổng thu nhập chịu thuế của mình sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế (dưới 132.000.000 đồng/năm), Anh/Chị có thể làm cam kết theo mẫu ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC để công ty tạm thời không khấu trừ 10% này, giúp Anh/Chị có thêm dòng tiền mặt trong thời gian thử việc.
Áp dụng biểu thuế lũy tiến cho hợp đồng lao động chính thức
Khi Anh/Chị ký kết hợp đồng lao động chính thức (thường từ 03 tháng trở lên), thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được chuyển sang tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần theo quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật 26/2012/QH13). Lúc này, công ty sẽ thực hiện tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân Anh/Chị (mức 11.000.000 đồng/tháng) và người phụ thuộc (nếu có, mức 4.400.000 đồng/tháng/người) trước khi xác định thu nhập tính thuế.
Việc áp dụng biểu thuế lũy tiến gồm 07 bậc (từ 5% đến 35%) đảm bảo tính công bằng xã hội, người có thu nhập cao sẽ đóng góp nhiều hơn. Sự thay đổi từ mức cố định 10% sang biểu thuế lũy tiến là một bước chuyển đổi pháp lý bắt buộc khi thay đổi loại hình hợp đồng lao động, giúp phản ánh chính xác nghĩa vụ thuế của Anh/Chị dựa trên thu nhập thực tế hàng tháng.
Quy trình quyết toán thuế TNCN cuối năm và xử lý khoản thuế đã khấu trừ
Toàn bộ thu nhập từ giai đoạn thử việc và giai đoạn chính thức trong cùng một năm dương lịch sẽ được hợp nhất để thực hiện quyết toán thuế. Quy trình này giúp Anh/Chị lấy lại số tiền thuế nộp thừa (nếu có) do việc khấu trừ 10% trước đó gây ra.
Bước 1: Tổng hợp thu nhập và xác nhận số thuế đã khấu trừ Anh/Chị cần yêu cầu bộ phận kế toán của công ty cung cấp Chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho giai đoạn thử việc (nếu giai đoạn đó công ty đã khấu trừ 10%) và bản xác nhận thu nhập cho giai đoạn làm chính thức. Việc tập hợp đầy đủ chứng từ ngay từ đầu giúp Anh/Chị có căn cứ đối soát số liệu chính xác khi lập tờ khai quyết toán, tránh sai sót dẫn đến việc bị cơ quan thuế từ chối hồ sơ hoàn thuế. Đoạn văn này giải thích rằng chứng từ khấu trừ là bằng chứng pháp lý duy nhất chứng minh số tiền 10% đã được nộp vào ngân sách, đảm bảo quyền lợi của Anh/Chị khi tính gộp thu nhập toàn năm để áp dụng mức thuế suất lũy tiến thấp hơn.
Bước 2: Thực hiện kê khai quyết toán thuế trên hệ thống điện tử Cá nhân tiến hành lập tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế bằng mã số thuế cá nhân. Tại bước này, Anh/Chị cộng gộp toàn bộ thu nhập từ hai giai đoạn, sau đó trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh cho 12 tháng và các khoản đóng bảo hiểm, từ thiện (nếu có) để ra số thuế phải nộp thực tế của cả năm. Nếu số thuế tổng cả năm tính theo biểu lũy tiến thấp hơn tổng số thuế đã tạm nộp hàng tháng và số 10% đã khấu trừ, hệ thống sẽ tự động xác định số tiền thuế nộp thừa để Anh/Chị làm thủ tục hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau.
Bước 3: Nộp hồ sơ quyết toán và theo dõi kết quả hoàn thuế Anh/Chị thực hiện nộp tờ khai điện tử kèm theo các bản quét (scan) chứng từ khấu trừ và hợp đồng lao động lên hệ thống, sau đó theo dõi trạng thái phê duyệt của cơ quan thuế quản lý. Thời hạn quyết toán thường là trước ngày 30/4 của năm kế tiếp; nếu Anh/Chị có số thuế nộp thừa và có nhu cầu hoàn thuế, việc nộp hồ sơ có thể thực hiện bất kỳ lúc nào sau thời hạn này mà không bị xử phạt hành chính về chậm nộp. Kết quả hoàn tiền sẽ được chuyển trực tiếp vào tài khoản ngân hàng của Anh/Chị trong vòng 06 đến 40 ngày làm việc tùy theo quy trình kiểm tra hồ sơ của cơ quan thuế địa phương.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về khấu trừ và quyết toán thuế TNCN giúp cá nhân tránh các rủi ro phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời tối ưu hóa nghĩa vụ thuế dựa trên thu nhập thực tế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận