Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ thuế khi thuê kho từ cá nhân có MST-001
Cá nhân cho thuê tài sản có trách nhiệm trực tiếp khai và nộp thuế. Trường hợp hợp đồng thuê có thỏa thuận bên thuê nộp thuế thay thì doanh nghiệp thực hiện khai và nộp thay cho cá nhân. Cá nhân cho thuê tài sản phải nộp thuế GTGT 5% và thuế TNCN 5% trên doanh thu nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
Bên thuê phải kê khai và nộp số thuế khấu trừ này vào ngân sách nhà nước hàng quý hoặc tháng, đồng thời cấp chứng từ khấu trừ cho bên cho thuê để họ quyết toán thuế cuối năm. Việc không thực hiện khấu trừ hoặc kê khai đúng hạn có thể dẫn đến vi phạm hành chính về thuế.
Lý do không kê khai được MST-001 và hậu quả
MST-001 là mã số thuế dành cho cá nhân cư trú, được cấp theo Điều 30 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Trường hợp không kê khai được MST-001 có thể do thông tin MST không chính xác, cá nhân chưa đăng ký MST, hoặc hệ thống kê khai thuế điện tử gặp lỗi kỹ thuật. Nếu bên cho thuê không cung cấp MST hợp lệ, bên thuê vẫn phải kê khai thuế theo quy định, sử dụng thông tin nhận dạng khác (như CMND/CCCD) để tạm thời thực hiện nghĩa vụ. Hậu quả của việc không kê khai hoặc kê khai sai bao gồm phạt hành chính theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, cụ thể: phạt từ 2.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi không khấu trừ hoặc nộp thay thuế; phạt từ 20% đến 100% số tiền thuế chậm nộp nếu quá hạn; và có thể bị truy thu thuế kèm lãi chậm nộp 0,03%/ngày.
Quy trình xử lý và khắc phục
Để xử lý tình huống không kê khai được MST-001, Anh/Chị cần thực hiện theo các bước sau dựa trên Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, nhằm đảm bảo tuân thủ và tránh phạt thêm.
Bước 1: Kiểm tra và xác minh MST-001
Liên hệ ngay với bên cho thuê kho để yêu cầu cung cấp MST chính xác hoặc giấy xác nhận đăng ký MST từ cơ quan thuế địa phương. Nếu cá nhân chưa có MST, hướng dẫn họ đăng ký tại Chi cục Thuế nơi cư trú theo Điều 31 Luật Quản lý thuế. Đồng thời, bên thuê kiểm tra thông tin qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) để xác thực, tránh sai sót do nhập liệu lỗi.
Bước 2: Kê khai bổ sung và nộp thuế khấu trừ
Sử dụng tờ khai 01/TTS khi khai thay cho cá nhân cho thuê tài sản để kê khai bổ sung số thuế khấu trừ (10% trên giá thuê chưa VAT) cho kỳ chưa kê khai, nộp qua hệ thống iHTKK hoặc eTax. Trường hợp cá nhân chưa có mã số thuế, doanh nghiệp thực hiện đăng ký thuế thay cho cá nhân trước khi kê khai thuế cho thuê tài sản. Thời hạn kê khai bổ sung là trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn kê khai ban đầu, kèm nộp đủ thuế và lãi chậm (nếu có).
Bước 3: Xử lý vi phạm và khiếu nại nếu cần
Nếu đã bị cơ quan thuế phát hiện vi phạm, nộp biên bản vi phạm và cam kết khắc phục theo thủ tục tại Điều 111 Luật Quản lý thuế. Trường hợp không đồng ý với quyết định xử phạt, Anh/Chị có quyền khiếu nại lên Cục Thuế tỉnh/thành phố trong vòng 30 ngày. Để giảm thiểu rủi ro, ký phụ lục hợp đồng thuê kho quy định rõ trách nhiệm cung cấp MST của bên cho thuê, giúp bên thuê dễ dàng khấu trừ và kê khai.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định thuế không chỉ giúp tránh các khoản phạt hành chính mà còn đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch, bảo vệ quyền lợi của cả hai bên. Đồng thời, nó góp phần nâng cao uy tín doanh nghiệp trước cơ quan quản lý nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận