Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về thu nhập chịu thuế từ cho thuê nhà cá nhân
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, thu nhập từ cho thuê tài sản (bao gồm nhà ở cá nhân) là một trong những khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, nếu doanh thu từ cho thuê tài sản trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống, cá nhân chỉ nộp thuế theo tỷ lệ 10% trên doanh thu, mà không cần khấu trừ chi phí.
Tuy nhiên, nếu doanh thu vượt quá 100 triệu đồng, thu nhập chịu thuế được xác định bằng doanh thu trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ liên quan trực tiếp đến hoạt động cho thuê. Các chi phí này phải được chứng minh bằng hóa đơn, chứng từ hợp pháp và phù hợp với thực tế kinh doanh.
Điều kiện để chi phí điện, nước từ đồng hồ tổng được coi là hợp lệ
Chi phí điện, nước sử dụng đồng hồ tổng (tức là đồng hồ đo chung cho toàn bộ tài sản cho thuê) có thể được xem xét là chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNCN, nếu đáp ứng các điều kiện sau theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 và hướng dẫn tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế:
- Chi phí phải liên quan trực tiếp đến hoạt động tạo ra doanh thu từ cho thuê tài sản, chẳng hạn như điện nước phục vụ sinh hoạt của người thuê nhà và được chủ nhà chịu trách nhiệm thanh toán ban đầu trước khi phân bổ.
- Chi phí phải hợp lý, phù hợp với mức sử dụng thực tế và không vượt quá quy định của pháp luật (ví dụ: không bao gồm phần sử dụng cá nhân của chủ nhà nếu không tách riêng).
- Phải có chứng từ chứng minh, như hóa đơn điện nước từ nhà cung cấp (EVN hoặc công ty nước), hợp đồng phân bổ chi phí với người thuê, và biên bản đối chiếu định kỳ giữa chủ nhà và người thuê.
Nếu đồng hồ tổng không được tách riêng cho từng phòng, chủ nhà cần lập bảng phân bổ chi phí dựa trên tỷ lệ sử dụng hợp lý (ví dụ: theo diện tích hoặc số lượng người thuê), để tránh tranh chấp và đảm bảo tính minh bạch khi cơ quan thuế kiểm tra.
Quy trình kê khai và nộp thuế liên quan đến chi phí này
Theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, cá nhân cho thuê nhà phải kê khai thuế TNCN theo quý hoặc năm, tùy thuộc vào mức doanh thu. Nếu chi phí điện nước được khấu trừ, cần thực hiện các bước sau để kê khai chính xác:
Bước 1: Thu thập chứng từ chi phí
Thu thập đầy đủ hóa đơn, chứng từ gốc về chi phí điện nước (hóa đơn từ nhà cung cấp) và các tài liệu hỗ trợ như hợp đồng thuê nhà, biên bản phân bổ chi phí. Các chứng từ này phải ghi rõ thời gian, số tiền cụ thể (ví dụ: hóa đơn điện 5.000.000 đồng/tháng) và liên quan trực tiếp đến tài sản cho thuê. Lưu trữ ít nhất 10 năm để phục vụ kiểm tra thuế.
Bước 2: Tính toán thu nhập chịu thuế
Xác định doanh thu từ cho thuê (tiền thuê hàng tháng trừ đi chi phí điện nước hợp lệ). Ví dụ, nếu doanh thu 150 triệu đồng/năm và chi phí điện nước chứng minh được 20 triệu đồng, thu nhập chịu thuế là 130 triệu đồng, áp dụng thuế suất lũy tiến từng phần theo Luật Thuế thu nhập cá nhân. Sử dụng mẫu tờ khai 01/TNCN để ghi nhận chi phí được trừ.
Bước 3: Nộp tờ khai và thuế
Kê khai trực tuyến qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế hoặc nộp tại Chi cục Thuế địa phương trước ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (nếu kê khai quý) hoặc ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch (nếu kê khai năm). Nếu chậm nộp, cá nhân có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp cá nhân tránh rủi ro bị truy thu thuế, phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp) và đảm bảo quyền lợi khấu trừ chi phí hợp pháp, từ đó tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận