Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
Điều kiện áp dụng khấu trừ thuế TNCN
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, nếu cá nhân cho thuê nhà để làm văn phòng và tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản đạt từ 100 triệu đồng/năm trở lên, thì tổ chức thuê (công ty của Anh/Chị) có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN tại nguồn và nộp thay cho cá nhân chủ nhà. Điều này nhằm đảm bảo việc kê khai và nộp thuế đúng quy định, tránh tình trạng trốn thuế. Nếu doanh thu dưới mức 100 triệu đồng/năm, cá nhân chủ nhà tự kê khai và nộp thuế, công ty không phải khấu trừ. Ngoài ra, theo Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số quy định về quản lý thuế, việc khấu trừ chỉ áp dụng khi cá nhân không đăng ký kinh doanh hoặc không áp dụng phương pháp kê khai theo từng lần phát sinh.
Mức thuế phải khấu trừ và nộp thay
Mức thuế TNCN mà công ty phải khấu trừ là 5% trên doanh thu tính thuế từ hoạt động cho thuê tài sản, theo phương pháp khoán tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Đồng thời, công ty có thể phải khấu trừ và nộp thay thuế GTGT với mức 5% trên doanh thu nếu cá nhân chủ nhà thuộc diện phải nộp thuế GTGT (doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên). Ngoài ra, cá nhân chủ nhà có thể phát sinh nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, với mức từ 300.000 đồng đến 1.000.000 đồng/năm tùy theo quy mô hoạt động, nhưng công ty không trực tiếp nộp thay phần này. Việc khấu trừ được thực hiện trên tổng số tiền thuê nhà trước khi thanh toán cho chủ nhà, và công ty phải nộp thuế vào ngân sách nhà nước trước ngày 20 của tháng tiếp theo.
Hồ sơ để xác định chi phí thuê nhà được trừ khi tính thuế
Để khoản chi phí thuê nhà được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế của công ty, cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC và các văn bản liên quan:
- Hợp đồng thuê tài sản (hợp đồng thuê nhà làm văn phòng), phải được lập thành văn bản, ghi rõ các điều khoản về giá thuê, thời hạn và quyền nghĩa vụ các bên.
- Chứng từ thanh toán tiền thuê nhà, như hóa đơn, biên lai chuyển khoản ngân hàng hoặc chứng từ tương đương, chứng minh việc chi trả thực tế.
- Chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân chủ nhà, bao gồm tờ khai khấu trừ thuế TNCN (mẫu 02/KK-TNCN) và biên lai nộp thuế vào ngân sách nhà nước.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp công ty tránh rủi ro bị truy thu thuế, phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp) và đảm bảo tính hợp pháp của chi phí kinh doanh. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận