Công ty em có thuê một căn nhà của cá nhân làm văn phòng đại diện với giá thuê là 8 triệu đồng một tháng, trong hợp đồng hai bên có thỏa thuận rõ là giá thuê này chưa bao gồm các loại thuế và công ty em có trách nhiệm phải nộp thay các loại thuế phát sinh cho chủ nhà, em tra luật thì thấy doanh thu cho thuê nhà dưới 100 triệu một năm thì chủ nhà không phải nộp thuế GTGT và TNCN, vậy trường hợp này công ty em có phải lên cơ quan thuế kê khai gì không, và tiền thuê nhà 8 triệu này có được tính vào chi phí hợp lý của công ty khi không có hóa đơn đỏ mà chỉ có hợp đồng và chứng từ thanh toán tiền mặt?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau

Về nghĩa vụ kê khai thuế của công ty

Theo Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, cá nhân cho thuê tài sản có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Trường hợp công ty thuê nhà với giá 8 triệu đồng/tháng (tổng 96 triệu đồng/năm) và đã thỏa thuận nộp thuế thay, công ty không phải thực hiện kê khai, nộp thuế thay vì chủ nhà không phát sinh nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, công ty cần lưu giữ hợp đồng thuê và chứng từ thanh toán để chứng minh giao dịch hợp pháp khi cơ quan thuế kiểm tra.

Về việc tính chi phí hợp lý

Chi phí tiền thuê nhà được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC. Công ty có thể sử dụng hợp đồng thuê nhà và chứng từ thanh toán tiền mặt (biên nhận, phiếu chi) làm chứng từ hợp lệ thay vì hóa đơn GTGT, vì chủ nhà thuộc diện miễn thuế và không phải xuất hóa đơn. Việc này đảm bảo chi phí được chấp nhận nếu giao dịch thực tế và có đầy đủ hồ sơ chứng minh.

Lợi ích khi tuân thủ đúng quy định

Tuân thủ giúp công ty tránh rủi ro bị truy thu thuế, phạt vi phạm hành chính từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời tối ưu hóa chi phí hợp lý. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.