Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thuế nhà thầu đối với chuyên gia nước ngoài
Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài (bao gồm chuyên gia nước ngoài) có hoạt động kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ tại Việt Nam mà không có cơ sở thường trú, theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn liên quan. Trong trường hợp công ty Việt Nam thuê chuyên gia nước ngoài làm việc, đã ký hợp đồng và chi trả phí dịch vụ, thu nhập phát sinh từ hoạt động này tại Việt Nam sẽ chịu thuế nhà thầu, bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với nhà thầu nước ngoài. Điều này nhằm đảm bảo việc thu thuế đối với thu nhập từ nguồn Việt Nam, không phụ thuộc vào việc nhà thầu có đăng ký kinh doanh tại Việt Nam hay không.
Kê khai và nộp thuế nhà thầu riêng biệt
Phần thuế nhà thầu không được tính chung vào thuế TNDN của công ty Việt Nam mà phải kê khai và nộp riêng theo quy định dành cho bên thuê (công ty Việt Nam). Cụ thể, bên thuê có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế nhà thầu cho cơ quan thuế trước khi chi trả phí dịch vụ cho chuyên gia nước ngoài. Việc kê khai riêng này được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư số 01/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ.
Đồng thời, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định rõ thuế TNDN của doanh nghiệp Việt Nam chỉ tính trên thu nhập chịu thuế nội bộ, không bao gồm phần thuế nhà thầu đã khấu trừ thay.
Nếu chuyên gia nước ngoài cung cấp dịch vụ qua hợp đồng, bên thuê cần xác định mức thuế suất áp dụng: thường là 5% GTGT và 5% TNDN cho dịch vụ tư vấn, hoặc các mức khác tùy loại hình (ví dụ: 2% GTGT và 2% TNDN cho một số dịch vụ khác). Việc kê khai được thực hiện hàng quý qua Tờ khai thuế nhà thầu (mẫu số 01/NTNN), nộp cho Chi cục Thuế quản lý trực tiếp.
- Hợp đồng dịch vụ với chuyên gia nước ngoài (bản sao).
- Chứng từ chi trả phí dịch vụ (hóa đơn, biên lai).
- Giấy tờ chứng minh thu nhập phát sinh tại Việt Nam (như báo cáo công việc).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ giúp tránh các rủi ro pháp lý như phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (theo Điều 134 Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời đảm bảo chi phí thuế được khấu trừ hợp lý trong báo cáo tài chính. Tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tránh tranh chấp với cơ quan thuế mà còn tối ưu hóa quản lý dòng tiền và uy tín kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận