Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thuế nhà thầu áp dụng cho dịch vụ quảng cáo xuyên biên giới
Thuế nhà thầu (Foreign Contractor Tax – FCT) áp dụng đối với tổ chức nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận. Theo Thông tư 103/2014/TT-BTC, dịch vụ quảng cáo trực tuyến trên các nền tảng như Facebook, Google thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu vì đây là dịch vụ được tiêu dùng tại Việt Nam.
Cơ cấu thuế nhà thầu đối với dịch vụ quảng cáo bao gồm:
- Thuế GTGT: Tỷ lệ 5% trên doanh thu tính thuế.
- Thuế TNDN: Tỷ lệ 2% trên doanh thu tính thuế (theo Phụ lục I Thông tư 103/2014/TT-BTC dành cho dịch vụ).
Trách nhiệm khai và nộp thuế của doanh nghiệp Việt Nam
Hiện nay, mặc dù một số nhà cung cấp nước ngoài (như Google, Meta) đã đăng ký nộp thuế trực tiếp tại Việt Nam theo cổng thông tin điện tử dành cho nhà cung cấp nước ngoài (Thông tư 80/2021/TT-BTC), doanh nghiệp Việt Nam vẫn cần lưu ý:
- Nếu nhà cung cấp đã nộp trực tiếp: Doanh nghiệp cần lưu trữ hóa đơn, chứng từ thanh toán có thể hiện mã số thuế nhà thầu của họ tại Việt Nam.
- Nếu chưa nộp hoặc thanh toán qua đại lý: Doanh nghiệp Việt Nam có trách nhiệm khấu trừ, khai và nộp thay thuế nhà thầu trước khi thanh toán.
- Rủi ro pháp lý: Việc không thực hiện đúng nghĩa vụ khấu trừ có thể bị truy thu và xử phạt từ 20% đến 100%số thuế vi phạm, kèm tiền chậm nộp 0,03%/ngày theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Quy trình 3 bước thực hiện nghĩa vụ thuế nhà thầu năm 2026
Để đảm bảo chi phí quảng cáo được tính là chi phí hợp lệ và tránh bị phạt, Anh/Chị thực hiện quy trình sau:
Bước 1: Xác định tình trạng nộp thuế của nhà cung cấp và tính toán số thuế Anh/Chị kiểm tra trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế xem Google/Facebook đã nộp thuế trực tiếp cho giao dịch của Anh/Chị chưa. Đoạn văn giải thích 3-5 dòng này hướng dẫn Anh/Chị trường hợp phải tự nộp thay, cần xác định doanh thu tính thuế (Net hay Gross) để tính đúng thuế GTGT 5% và TNDN 2%. Căn cứ theo Thông tư 103/2014/TT-BTC, số thuế này phải được tách bạch rõ ràng để làm căn cứ hạch toán chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN cuối năm cho doanh nghiệp. Việc xác định sai tỷ lệ thuế TNDN (nhầm sang 5% của dịch vụ có gắn kèm hàng hóa) sẽ khiến doanh nghiệp bị thiệt hại về dòng tiền hoặc gặp khó khăn khi giải trình với cơ quan thuế.
Bước 2: Đăng ký mã số thuế nhà thầu và nộp tờ khai điện tử Nếu thuộc diện nộp thay, doanh nghiệp thực hiện đăng ký mã số thuế 10 số dành cho việc nộp thay nhà thầu nước ngoài qua hệ thống eTax. Đoạn văn giải thích 3-5 dòng này yêu cầu Anh/Chị lập tờ khai mẫu 01/NTNN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC trong vòng 10 ngày kể từ ngày thanh toán tiền cho phía nước ngoài. Anh/Chị cần đính kèm bản quét (scan) hóa đơn của Facebook/Google và chứng từ thanh toán ngân hàng (Ủy nhiệm chi) để minh chứng cho số thuế đã khấu trừ. Hoàn tất việc nộp tờ khai trực tuyến giúp doanh nghiệp ghi nhận kịp thời nghĩa vụ thuế vào hệ thống của Chi cục Thuế quản lý,tránh việc bị treo nợ thuế do chậm kê khai.
Bước 3: Nộp tiền thuế vào ngân sách và hạch toán khấu trừ Sau khi có thông báo chấp nhận tờ khai, Anh/Chị thực hiện nộp tiền thuế qua mã định danh ID khoản nộp để hệ thống tự động gạch nợ. Đoạn văn giải thích 3-5 dòng này hướng dẫn Anh/Chị lưu trữ biên lai nộp tiền thuế để thực hiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng trong kỳ kê khai thuế của doanh nghiệp. Theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019, chứng từ nộp thuế nhà thầu thay cho phía nước ngoài là tài liệu bắt buộc để cơ quan thuế chấp nhận hóa đơn quảng cáo quốc tế là chi phí hợp lý. Việc lưu trữ hồ sơ đồng bộ giữa hợp đồng điện tử, hóa đơn nước ngoài và chứng từ nộp thuế thay sẽ giúp doanh nghiệp vượt qua các kỳ hậu kiểm thuế một cách an toàn và minh bạch.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định thuế nhà thầu giúp doanh nghiệp Việt Nam tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế thông qua khấu trừ, và duy trì uy tín với cơ quan nhà nước. Đồng thời, đảm bảo tuân thủ các cam kết quốc tế về chống chuyển giá và trốn thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận