Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thuế nhà thầu áp dụng cho hợp đồng quảng cáo với nhà cung cấp nước ngoài
Thuế nhà thầu (hay còn gọi là thuế đối với nhà thầu nước ngoài) là loại thuế áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam mà không có cơ sở thường trú, bao gồm cả việc cung cấp dịch vụ như quảng cáo. Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi, bổ sung năm 2013 và các văn bản hướng dẫn), các khoản thu nhập từ dịch vụ quảng cáo phát sinh tại Việt Nam thuộc đối tượng chịu thuế này, cụ thể là thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT). Trong trường hợp hợp đồng quảng cáo với Google (công ty nước ngoài), dịch vụ được coi là cung cấp từ nước ngoài vào Việt Nam nếu nội dung quảng cáo hướng đến thị trường Việt Nam, dẫn đến nghĩa vụ thuế nhà thầu phát sinh.
Trách nhiệm kê khai và nộp thuế
Theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, bên Việt Nam (công ty của Anh/Chị) có trách nhiệm chính trong việc kê khai, khấu trừ và nộp thuế nhà thầu thay cho nhà thầu nước ngoài như Google, trừ trường hợp Google có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc cam kết bằng văn bản tự kê khai và nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế Việt Nam. Việc thanh toán bằng thẻ VISA không ảnh hưởng đến nghĩa vụ này, vì hình thức thanh toán không thay đổi bản chất giao dịch là dịch vụ từ nước ngoài. Cụ thể:
- Thuế TNDN: Tỷ lệ khấu trừ thường là 10% trên doanh thu (nếu không xác định được chi phí), hoặc theo tỷ lệ cụ thể tùy loại dịch vụ quảng cáo (theo Thông tư 103/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế TNDN).
- Thuế GTGT: Tỷ lệ 5% trên doanh thu đối với dịch vụ quảng cáo từ nước ngoài.
Nếu Google tự nộp thuế (qua đại diện hoặc đăng ký mã số thuế), Anh/Chị cần yêu cầu Google cung cấp chứng từ xác nhận để tránh khấu trừ kép. Trường hợp không khấu trừ, công ty của Anh/Chị có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp, với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy giá trị vi phạm, theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Hồ sơ kê khai thuế nhà thầu
Để thực hiện đúng, công ty của Anh/Chị cần chuẩn bị và nộp hồ sơ kê khai thuế nhà thầu hàng quý hoặc hàng năm (tùy theo quy mô giao dịch) tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp:
- Tờ khai mẫu 01/NTNN (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Hợp đồng quảng cáo với Google, hóa đơn thanh toán (nếu có).
- Chứng từ thanh toán qua thẻ VISA (sao kê ngân hàng).
- Cam kết tự nộp thuế từ Google (nếu áp dụng), hoặc biên bản xác nhận không có cơ sở thường trú.
Hồ sơ phải nộp chậm nhất vào ngày 30 của quý sau hoặc ngày 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính, đảm bảo tính minh bạch để tránh rủi ro kiểm tra sau.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ thuế nhà thầu giúp công ty tránh các khoản phạt nặng, duy trì uy tín với cơ quan thuế và đảm bảo dòng tiền ổn định. Đồng thời, nó góp phần vào việc thực hiện nghĩa vụ công dân theo pháp luật Việt Nam. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận