Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tại nguồn đối với thu nhập của nhân viên nước ngoài làm việc ngắn hạn
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung), cá nhân nước ngoài làm việc tại Việt Nam trong thời gian dưới 183 ngày trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục (tính từ ngày đầu tiên có thu nhập chịu thuế tại Việt Nam) được coi là cá nhân không cư trú. Trong trường hợp nhân viên nước ngoài làm việc ngắn hạn 3 tháng như Anh/Chị mô tả, thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Do đó, công ty (tổ chức chi trả thu nhập) có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN tại nguồn trước khi chi trả thu nhập cho nhân viên này, bất kể họ có mã số thuế Việt Nam hay không. Việc không có mã số thuế không làm miễn trừ nghĩa vụ khấu trừ; công ty vẫn phải thực hiện khấu trừ và kê khai, nộp thuế thay cho cá nhân nước ngoài theo quy định tại Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung). Nếu không khấu trừ, công ty có thể bị xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, với mức phạt từ 20% số thuế chậm nộp đến 3 lần số thuế trốn.
2. Mức thuế suất áp dụng
Đối với cá nhân không cư trú như trường hợp này, thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được áp dụng mức thuế suất cố định 20% trên tổng thu nhập chịu thuế (sau khi trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc nếu có, nhưng không được giảm trừ gia cảnh). Cụ thể, theo Điều 18 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, thu nhập chịu thuế là phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả hoặc nhận thu nhập.
Mức thuế 20% này áp dụng trực tiếp mà không sử dụng biểu thuế lũy tiến từng phần như đối với cá nhân cư trú. Tuy nhiên, nếu có hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và quốc gia của nhân viên nước ngoài (ví dụ: hiệp định với Mỹ, EU hoặc các nước ASEAN), mức thuế có thể được điều chỉnh thấp hơn (thường 10-15%) tùy theo điều khoản cụ thể của hiệp định. Công ty cần kiểm tra và áp dụng hiệp định nếu nhân viên cung cấp giấy chứng nhận cư trú thuế từ quốc gia của họ để tránh đánh thuế trùng.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ khấu trừ thuế TNCN giúp công ty tránh các rủi ro pháp lý, phạt hành chính và đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế quốc tế. Đồng thời, điều này hỗ trợ nhân viên nước ngoài trong việc kê khai thuế tại quốc gia cư trú của họ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận