Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện hoàn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa bị tái xuất
Theo quy định tại Điều 19 khoản 2 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, hàng hóa nhập khẩu phải tái xuất sẽ được hoàn thuế nhập khẩu nếu đáp ứng các điều kiện sau: hàng hóa chưa qua sử dụng, gia công hoặc chế biến tại Việt Nam; việc tái xuất do nguyên nhân khách quan như lỗi chất lượng, không đúng hợp đồng hoặc yêu cầu của cơ quan nhà nước. Trường hợp hàng hóa đã qua sử dụng hoặc chế biến, sẽ không được hoàn thuế mà phải nộp đầy đủ theo quy định. Việc xác định điều kiện này dựa trên kiểm tra thực tế của cơ quan hải quan để đảm bảo tính minh bạch và tránh lạm dụng.
Hồ sơ hoàn thuế nhập khẩu
Để thực hiện hoàn thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ theo hướng dẫn tại Thông tư 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 39/2018/TT-BTC ngày 20/4/2018), bao gồm:
- Văn bản đề nghị hoàn thuế nhập khẩu kèm lý do tái xuất (theo mẫu quy định).
- Tờ khai hải quan nhập khẩu gốc và chứng từ nộp thuế nhập khẩu.
- Hợp đồng mua bán, chứng từ vận chuyển chứng minh hàng hóa bị trả về hoặc tái xuất.
- Biên bản kiểm tra hàng hóa của hải quan xác nhận tình trạng chưa sử dụng hoặc chế biến.
- Các chứng từ liên quan khác như thư từ trao đổi với đối tác nước ngoài về lý do tái xuất.
Quy trình thực hiện hoàn thuế
Thủ tục hoàn thuế được thực hiện tại cơ quan hải quan nơi đăng ký tờ khai nhập khẩu, theo các bước sau:
Bước 1: Nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế
Doanh nghiệp nộp hồ sơ đầy đủ tại Chi cục Hải quan nơi quản lý lô hàng trong thời hạn 60 ngày kể từ ngày hoàn thành thủ tục tái xuất. Cơ quan hải quan sẽ kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ trong vòng 5 ngày làm việc. Nếu hồ sơ thiếu, hải quan sẽ thông báo bổ sung một lần duy nhất, tránh chậm trễ dẫn đến mất quyền lợi hoàn thuế.
Bước 2: Kiểm tra và xác minh thực tế
Sau khi nhận hồ sơ hợp lệ, hải quan tiến hành kiểm tra hồ sơ và có thể kiểm tra thực tế hàng hóa (nếu cần) trong thời hạn 30 ngày. Việc xác minh tập trung vào tình trạng hàng hóa và lý do tái xuất để đảm bảo phù hợp với Điều 19 Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu 2016. Doanh nghiệp cần phối hợp cung cấp thông tin bổ sung nếu được yêu cầu.
Bước 3: Quyết định hoàn thuế và thực hiện
Cơ quan hải quan ban hành quyết định hoàn thuế trong vòng 10 ngày sau khi hoàn tất kiểm tra. Số tiền hoàn sẽ được chuyển khoản vào tài khoản doanh nghiệp sau khi khấu trừ các khoản nợ thuế (nếu có). Thời gian hoàn thành toàn bộ quy trình không quá 60 ngày kể từ ngày nộp hồ sơ hợp lệ, theo Thông tư 38/2015/TT-BTC sửa đổi.
Lưu ý về thuế GTGT liên quan
Đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT), hàng hóa nhập khẩu tái xuất không phải nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu nếu đáp ứng điều kiện hoàn thuế nhập khẩu như trên. Tuy nhiên, từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định về các trường hợp không chịu thuế GTGT, nếu lô hàng là hàng xuất khẩu trước đó bị trả lại và nhập khẩu trở lại Việt Nam, sẽ chịu thuế GTGT khâu nhập khẩu như hàng nhập khẩu thông thường (mức thuế suất theo biểu thuế GTGT hiện hành). Doanh nghiệp cần phân biệt rõ trường hợp để tránh nhầm lẫn giữa thuế nhập khẩu và GTGT.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi), đồng thời đảm bảo dòng tiền được hoàn trả kịp thời, hỗ trợ hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu ổn định. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận