Mọi người cho em hỏi với ạ, em có thu nhập 4 nơi, 1 nơi ký hợp đồng lao động, 3 nơi vãng lai trong đó có 1 nơi khấu trừ thuế. Sau khi tính toán số thuế em phải nộp bổ sung 45k thì em có phải làm quyết toán và nộp thuế không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung) và Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai tổ chức, cá nhân trả thu nhập trở lên phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong năm. Trong trường hợp của Anh/Chị, thu nhập phát sinh từ bốn nguồn (một hợp đồng lao động và ba nguồn vãng lai) được coi là thu nhập từ nhiều nguồn trả thu nhập, do đó thuộc đối tượng bắt buộc quyết toán thuế TNCN. Việc một trong ba nguồn vãng lai đã khấu trừ thuế không loại trừ nghĩa vụ quyết toán tổng hợp toàn bộ thu nhập chịu thuế trong năm.

Nghĩa vụ nộp thuế bổ sung

Sau khi tính toán tổng thu nhập chịu thuế từ tất cả các nguồn và áp dụng các khoản giảm trừ (như giảm trừ gia cảnh theo mức 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP, sửa đổi), nếu phát sinh số thuế TNCN phải nộp bổ sung là 45.000 đồng thì Anh/Chị có nghĩa vụ nộp khoản thuế này vào ngân sách nhà nước. Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, cá nhân phải tự kê khai và nộp đủ số thuế phát sinh sau quyết toán, chậm nộp sẽ bị tính tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (tương đương khoảng 13,5 đồng/ngày cho khoản 45.000 đồng).

Xem thêm: Tôi là giáo viên đã về hưu nhưng có mở lớp dạy thêm tại nhà và có đăng ký hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, hàng quý tôi vẫn đóng tiền thuế đầy đủ theo mức ấn định của xã, vậy cuối năm tôi có cần phải làm tờ khai quyết toán thuế năm nữa không hay số tiền thuế khoán đó đã là nghĩa vụ cuối cùng của tôi trong năm rồi, và nếu doanh thu thực tế của tôi thấp hơn mức khoán thì tôi có được quyền yêu cầu cơ quan thuế xem xét lại để giảm mức thuế khoán cho năm sau không?

Quy trình quyết toán và nộp thuế

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán

Anh/Chị cần thu thập các chứng từ liên quan đến thu nhập và khấu trừ thuế từ tất cả các nguồn trả thu nhập, bao gồm:

• Các tờ khai khấu trừ thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN) từ nơi ký hợp đồng lao động và nơi vãng lai đã khấu trừ.
• Hóa đơn, chứng từ chứng minh thu nhập từ ba nguồn vãng lai còn lại (nếu chưa khấu trừ).
• Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (như giấy khai sinh người phụ thuộc).

Hồ sơ phải đầy đủ để tính toán chính xác tổng thu nhập chịu thuế theo phương pháp lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35% tùy mức thu nhập).

Bước 2: Kê khai quyết toán thuế

Xem thêm: Mình đang vướng mắc về thủ tục hoàn thuế GTGT cho máy móc nhập khẩu tạo tài sản cố định.

Sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai (như HTKK) hoặc cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) để lập tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN). Thời hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (đối với năm 2023 là 30/4/2024, có thể gia hạn nếu có lý do chính đáng theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019). Kê khai phải bao gồm toàn bộ thu nhập từ bốn nguồn, trừ các khoản thu nhập miễn thuế (như thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần từ vãng lai theo quy định).

Bước 3: Nộp hồ sơ và nộp thuế bổ sung

Nộp hồ sơ quyết toán trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc qua hình thức điện tử. Đồng thời, nộp khoản thuế bổ sung 45.000 đồng vào tài khoản của cơ quan thuế qua ngân hàng hoặc ví điện tử được chỉ định. Sau khi nộp, Anh/Chị sẽ nhận biên lai xác nhận và có thể yêu cầu hoàn thuế nếu phát sinh số thuế nộp thừa (trong vòng 40 ngày theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP).

Việc tuân thủ quyết toán giúp tránh các chế tài hành chính như phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi không quyết toán (Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời đảm bảo quyền lợi giảm trừ và hoàn thuế nếu đủ điều kiện. Tuân thủ đúng quy định còn giúp Anh/Chị quản lý tài chính cá nhân hiệu quả hơn, tránh rủi ro pháp lý lâu dài.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.