Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Phương pháp tính thuế khoán đối với hộ kinh doanh cho thuê phòng trọ
Theo quy định tại Điều 4, Điều 5 và Điều 6 Thông tư số 40/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán sẽ được cơ quan thuế địa phương xác định mức thuế dựa trên doanh thu ước tính hàng năm, chi phí hợp lý, quy mô kinh doanh, tần suất hoạt động và các yếu tố liên quan khác. Doanh thu được xác định theo hóa đơn, chứng từ hoặc khai báo của người nộp thuế, và mức thuế khoán bao gồm cả GTGT và TNCN được tính trên doanh thu khoán. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế cũng làm rõ cơ sở pháp lý cho việc áp dụng phương pháp này, đảm bảo tính minh bạch và phù hợp với quy mô kinh doanh nhỏ lẻ như cho thuê phòng trọ.
Tỷ lệ thuế áp dụng cho hoạt động cho thuê phòng trọ
Theo Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 40/2025/TT-BTC, hoạt động cho thuê tài sản (bao gồm cho thuê phòng trọ) thuộc nhóm "Dịch vụ khác" với tỷ lệ thuế GTGT là 5% và thuế TNCN là 5% trên doanh thu khoán, tổng cộng 10%. Cụ thể:
- Nếu doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống, hộ kinh doanh được miễn thuế GTGT và TNCN theo Thông tư số 40/2025/TT-BTC.
- Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, mức thuế khoán sẽ được áp dụng tỷ lệ 10% trên phần doanh thu vượt mức miễn thuế, nhưng cơ quan thuế có thể điều chỉnh dựa trên đánh giá thực tế (như vị trí, số lượng phòng, chi phí bảo trì). Trường hợp doanh thu ước tính 20 triệu đồng/tháng (tương đương 240 triệu đồng/năm), mức thuế khoán chuẩn phải là 10%, không phải 7%. Việc cơ quan thuế áp dụng tỷ lệ 7% có thể xuất phát từ đánh giá cụ thể về chi phí cao hoặc quy mô nhỏ, nhưng cần kiểm tra lại quyết định khoán để đảm bảo phù hợp với quy định.
Đánh giá mức thuế khoán 7% có đúng quy định không
Mức thuế khoán tổng 7% (bao gồm GTGT và TNCN) không phù hợp với quy định chuẩn tại Phụ lục I Thông tư số 40/2025/TT-BTC đối với doanh thu 240 triệu đồng/năm, vì tỷ lệ bắt buộc là 10% cho hoạt động cho thuê tài sản. Tuy nhiên, theo Thông tư số 40/2025/TT-BTC, cơ quan thuế có quyền xác định mức thuế khoán linh hoạt dựa trên hồ sơ khai báo và kiểm tra thực tế, miễn là không thấp hơn mức tối thiểu quy định. Nếu mức 7% được áp dụng, Anh/Chị nên yêu cầu cơ quan thuế cung cấp cơ sở tính toán chi tiết (như biên bản thỏa thuận mức khoán) để tránh rủi ro truy thu sau này. Trong trường hợp không đồng ý, có thể khiếu nại theo quy trình tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, với thời hạn 10 ngày kể từ ngày nhận thông báo.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định thuế khoán giúp tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp (theo Điều 13 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP), đồng thời đảm bảo quyền lợi khấu trừ chi phí hợp lý. Tuân thủ còn hỗ trợ hộ kinh doanh tiếp cận các ưu đãi thuế khác nếu mở rộng quy mô. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận