Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Các loại thuế cần nộp
Với hoạt động kinh doanh dịch vụ cho thuê xe tự lái dưới danh nghĩa cá nhân và doanh thu khoảng 400 triệu đồng/năm, Anh/Chị thuộc đối tượng cá nhân kinh doanh theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Doanh thu trên mức 100 triệu đồng/năm, Anh/Chị phải kê khai và nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai nếu đăng ký. Các loại thuế chính bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN, được tính trên doanh thu chịu thuế (không bao gồm các khoản thu không phải doanh thu chịu thuế như tiền đặt cọc hoàn lại). Không áp dụng thuế môn bài nếu doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung).
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, đối với hoạt động cho thuê xe ô tô (bao gồm xe tự lái), tỷ lệ phần trăm để tính thuế GTGT trên doanh thu là 5%. Doanh thu chịu thuế GTGT được xác định là toàn bộ doanh thu từ hoạt động kinh doanh, trừ các khoản không chịu thuế.
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu chịu thuế GTGT × 5%.
Ví dụ, với doanh thu 400 triệu đồng/năm, số thuế GTGT ước tính là 20 triệu đồng (nếu không có điều chỉnh).
Lưu ý, theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, có chính sách giảm 2% thuế suất GTGT đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ, bao gồm dịch vụ cho thuê xe ô tô, dẫn đến thuế suất hiện hành áp dụng là 8% (đã giảm từ 10%). Tuy nhiên, đối với cá nhân kinh doanh theo phương pháp khoán, vẫn áp dụng tỷ lệ 5% trên doanh thu để tính số thuế phải nộp.
Ngoài ra, theo Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, nếu Anh/Chị có hóa đơn GTGT hợp lệ cho các chi phí đầu vào (như bảo dưỡng xe, nhiên liệu), có thể đăng ký khấu trừ thuế GTGT đầu vào để giảm số thuế phải nộp, miễn là chuyển sang phương pháp khấu trừ nếu đủ điều kiện.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, tỷ lệ phần trăm để tính thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê xe ô tô là 5% trên doanh thu chịu thuế.
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu chịu thuế × 5%.
Ví dụ, với doanh thu 400 triệu đồng/năm, số thuế TNCN ước tính là 20 triệu đồng.
Thuế TNCN được tính trên thu nhập từ kinh doanh, sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh nếu áp dụng (như 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc theo Luật Thuế TNCN 2007 sửa đổi). Anh/Chị cần kê khai tạm nộp hàng quý và quyết toán cuối năm tại cơ quan thuế địa phương.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ nộp thuế đúng hạn giúp tránh phạt chậm nộp (0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019) và đảm bảo quyền lợi khấu trừ, hỗ trợ phát triển kinh doanh bền vững. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận