Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thuế suất phải nộp khi cá nhân chuyển nhượng cổ phần
Theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần của cá nhân cư trú là đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, mức thuế suất áp dụng là 0,1% trên giá chuyển nhượng hoặc giá trị cổ phần chuyển nhượng, không phân biệt là cổ phần phổ thông hay ưu đãi, và không được khấu trừ chi phí.
Giá chuyển nhượng được xác định theo hợp đồng chuyển nhượng, nhưng nếu giá này thấp hơn giá trị sổ sách hoặc giá thị trường, cơ quan thuế có quyền ấn định lại theo quy định tại Nghị định 65/2013/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung). Hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 111/2013/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 151/2014/TT-BTC, Thông tư 193/2015/TT-BTC, Thông tư 92/2015/TT-BTC, Thông tư 25/2018/TT-BTC, Thông tư 40/2021/TT-BTC) quy định rằng tổ chức trả thu nhập (công ty nhận chuyển nhượng) có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế cho cá nhân chuyển nhượng trong vòng 10 ngày kể từ ngày chuyển nhượng.
Ví dụ, nếu giá chuyển nhượng là 1 tỷ đồng, số thuế phải nộp là 1.000.000 đồng (0,1% x 1.000.000.000 đồng). Cá nhân cần cung cấp thông tin cho tổ chức trả thu nhập để thực hiện khấu trừ đúng quy định.
Các trường hợp miễn giảm thuế
Theo quy định pháp luật hiện hành, chuyển nhượng cổ phần của cá nhân không thuộc diện miễn thuế TNCN, trừ một số trường hợp đặc biệt được quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung). Cụ thể, thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần giữa các cá nhân không cư trú với nhau hoặc trong một số giao dịch liên kết có thể được xem xét miễn thuế nếu đáp ứng điều kiện về cư trú và không phát sinh thu nhập chịu thuế tại Việt Nam, nhưng phải được cơ quan thuế xác nhận.
Về giảm thuế, pháp luật không quy định mức giảm cụ thể cho chuyển nhượng cổ phần, mà chỉ áp dụng các chính sách miễn giảm chung theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP và Thông tư 111/2013/TT-BTC, chẳng hạn như giảm thuế cho thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán (nhưng không áp dụng trực tiếp cho cổ phần chưa niêm yết). Nếu cá nhân thuộc diện khó khăn (như thiên tai, dịch bệnh), có thể đề nghị cơ quan thuế xem xét gia hạn nộp thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, nhưng không được miễn hoàn toàn. Để được áp dụng, cá nhân cần nộp hồ sơ đề nghị tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp, bao gồm:
- Hợp đồng chuyển nhượng cổ phần.
- Giấy tờ chứng minh tình trạng cư trú và thu nhập.
- Văn bản đề nghị miễn giảm kèm lý do cụ thể.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp (từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định về thuế TNCN khi chuyển nhượng cổ phần không chỉ giúp tránh rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận